La fiscalité des investisseurs et des traders en Allemagne en profondeur
Découvrez comment fonctionne réellement l'imposition des revenus de capitaux en Allemagne derrière le relevé bancaire : mécanique de la retenue à la source, abattements, pots de pertes, tax-loss harvesting, formulaires Anlage KAP, Günstigerprüfung, récupération des retenues à la source étrangères, cryptomonnaies et ventes privées, titres anciens, planification familiale et documentation de fin d'année.
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Les 13 leçons gratuites
Avant de commencer
- Notions de base de la fiscalité allemande des fonds (cours « ETF, fonds et investissement à long terme », leçon sur la fiscalité allemande des fonds)
- Familiarité avec les actions, les ETF, les dividendes et la différence entre plus-values réalisées et latentes
- Aisance avec les pourcentages et les calculs simples sur tableur
Ce que vous saurez faire
- Calculer l'impôt total sur une plus-value ou un dividende, Solidaritätszuschlag et Kirchensteuer compris, à partir des coûts d'acquisition selon la méthode FIFO
- Répartir un Freistellungsauftrag entre plusieurs banques et utiliser l'abattement non consommé avant la fin de l'année à l'aide d'un calcul documenté
- Expliquer le pot actions, le pot général et le pot de retenue à la source, et compenser des pertes entre banques grâce à une Verlustbescheinigung
- Planifier un tax-loss harvesting légal en Allemagne, chiffrer l'économie et les coûts, et éviter les erreurs de calendrier typiques
- Déterminer quand les formulaires Anlage KAP, KAP-INV et KAP-BET doivent être déposés et les remplir pour des revenus perçus via un courtier étranger
- Vérifier si la Günstigerprüfung ou le Teileinkünfteverfahren est plus avantageux que le taux forfaitaire de 25 pour cent, et calculer une récupération de retenue à la source étrangère avec son seuil de rentabilité
Leçons de ce cours
La mécanique de l'Abgeltungsteuer en détail : Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, retenue par la banque, FIFO et coûts d'acquisition
Calculez le taux d'imposition total exact avec et sans impôt d'Église, suivez les étapes de retenue de la banque et déterminez la plus-value imposable d'une vente selon la règle FIFO et les coûts d'acquisition.
Stratégie de Freistellungsauftrag : répartition entre banques, comptes joints, NV-Bescheinigung et utilisation de l'abattement non consommé avant la fin de l'année
Répartissez l'abattement de l'épargnant entre vos banques selon les revenus attendus, traitez correctement les cas des conjoints et des enfants, et réalisez des plus-values avant la fin de l'année pour utiliser un abattement qui serait sinon perdu.
Verlustverrechnungstöpfe : pot actions et pot général, compensation entre banques avec une Verlustbescheinigung et report des pertes
Comprenez quelles pertes vont dans quel pot, comment la banque les compense, comment transférer des pertes entre banques avec une Verlustbescheinigung avant le 15 décembre et comment le centre des impôts reporte les pertes.
Le tax-loss harvesting légal en Allemagne : réaliser des pertes, racheter, choisir le moment avant la fin de l'année et les limites applicables aux pertes sur produits dérivés
Planifiez un tax-loss harvesting reconnu par les tribunaux allemands, mesurez l'économie réelle après frais et Teilfreistellung, et évitez de gaspiller des pertes contre des revenus déjà couverts par l'abattement.
Anlage KAP, KAP-INV et KAP-BET : quand la déclaration est obligatoire, rubrique par rubrique, et la déclaration des revenus perçus via des courtiers étrangers
Sachez quand les formulaires relatifs aux revenus de capitaux sont obligatoires et quand ils sont facultatifs, ce que demande chaque rubrique, et comment déclarer les dividendes, plus-values et revenus de fonds perçus via un courtier qui ne retient aucun impôt allemand.
Günstigerprüfung et Teileinkünfteverfahren : quand votre taux personnel est plus avantageux que 25 pour cent, avec des exemples chiffrés pour les faibles revenus
Calculez avec le barème 2026 si l'imposition des revenus de capitaux à votre taux personnel vous fait économiser de l'argent, et testez l'option du Teileinkünfteverfahren pour les actionnaires détenant une participation dans une entreprise.
La récupération des retenues à la source étrangères en pratique : imputation jusqu'à 15 pour cent, procédures pour la Suisse, la France et l'Autriche et seuils de rentabilité
Distinguez la part imputable de la retenue à la source étrangère de la part récupérable, suivez les étapes de récupération pour la Suisse, la France et l'Autriche, et déterminez chiffres à l'appui quand une demande de remboursement en vaut la peine.
La fiscalité des cryptomonnaies en profondeur : durée de détention d'un an, Freigrenze, revenus de staking et de lending, FIFO portefeuille par portefeuille et circulaire du BMF
Appliquez à un historique réel de transactions crypto la règle d'un an, la Freigrenze de €1,000, les règles du §22 pour les récompenses de staking et de lending et la méthode FIFO portefeuille par portefeuille de la circulaire du BMF.
Private Veräußerungsgeschäfte ou Kapitalerträge : or, Xetra-Gold, cryptomonnaies, matières premières physiques et certificats
Déterminez pour chaque instrument si le §23 (vente privée, règle d'un an, taux personnel) ou le §20 (revenus de capitaux, 26.375 pour cent, sans durée de détention) s'applique, et calculez la différence d'impôt.
Altbestand et Bestandsschutz : actions acquises avant 2009, parts de fonds achetées avant 2018 et abattement de €100,000
Déterminez quels anciens avoirs restent exonérés, comment la vente fictive du 31 décembre 2017 scinde une plus-value sur fonds, comment faire valoir l'abattement de €100,000 et comment la méthode FIFO peut compromettre le maintien des droits acquis.
Planification fiscale familiale : Junior-Depot, donation de titres, abattements de Schenkungsteuer et règles anti-abus
Utilisez correctement les abattements propres à l'enfant et les exonérations en matière de droits de donation, transférez des titres sans perdre leur historique fiscal, et évitez les erreurs qui conduisent le centre des impôts à considérer l'argent de l'enfant comme le vôtre.
Documentation : Jahressteuerbescheinigung, Erträgnisaufstellung, justificatifs des courtiers étrangers, durées de conservation et logiciels
Sachez quels documents votre banque établit, ce que vous devez constituer vous-même pour un courtier étranger, comment convertir correctement des opérations en devises en plus-values en euros, et combien de temps tout conserver.
Une check-list fiscale de fin d'année et un calendrier fiscal personnel pour les investisseurs et les traders
Menez une revue structurée de fin d'année des pots, des abattements, des durées de détention et des liquidités nécessaires pour la Vorabpauschale, et construisez un calendrier fiscal sur douze mois avec les échéances importantes de 2026 et 2027.
Vivre de son portefeuille : FIRE, taux de retrait sûrs et Entnahmeplan
Après ce cours, poursuivez avec Vivre de son portefeuille : FIRE, taux de retrait sûrs et Entnahmeplan, pour appliquer ces règles fiscales à la phase de retrait de votre portefeuille.
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