Une check-list fiscale de fin d'année et un calendrier fiscal personnel pour les investisseurs et les traders

Ce que vous allez apprendre

• Une check-list de fin d'année en dix points qui transforme les leçons précédentes en décisions chiffrées en euros.
• Les dates fixes de l'année fiscale de l'investisseur, de la Vorabpauschale en janvier à la Verlustbescheinigung en décembre.
• Comment estimer les liquidités dont vous aurez besoin en janvier et le remboursement issu de la déclaration.
• Comment tenir le calendrier à jour.

Explication

La plupart de l'argent perdu en matière fiscale l'est à cause de dates manquées, et non de formulaires mal remplis : un abattement resté inutilisé, une perte non attestée, une vente une semaine avant la fin d'une durée de détention. Parcourez la check-list au cours de la première quinzaine de décembre, avant les dates limites des banques. Les dates sont celles de 2026 ; vérifiez-les chaque année.

La check-list de fin d'année

1. Pots par banque (leçon 3). Les pertes réalisées dans une banque et les plus-values réalisées dans une autre ne se compensent que par la déclaration, et seulement avec une Verlustbescheinigung demandée au plus tard le 15 décembre.
2. Sparer-Pauschbetrag (leçon 2). Dans la plupart des banques, les montants non consommés peuvent encore être transférés avant la fin de l'année ; à défaut, la déclaration applique la totalité des €1,000 (€2,000 pour les couples), mais seulement si vous déposez une déclaration.
3. Réaliser ou reporter (leçon 4). Une perte réalisée en décembre compense les plus-values de l'année ; une plus-value reportée en janvier est imposée un an plus tard.
4. Durées de détention du §23 (leçons 8 et 9). Listez chaque coin, métal et ETC assorti d'un droit de livraison avec sa date d'achat ; quelques semaines de patience peuvent rendre une plus-value exonérée.
5. Günstigerprüfung (leçon 6). Lors d'une année de faibles revenus (congé parental, études), réaliser des plus-values maintenant plutôt que l'année suivante peut revenir moins cher.
6. Liquidités pour la Vorabpauschale. Début janvier, la banque prélève l'impôt sur la Vorabpauschale des fonds de capitalisation. Le BMF publie chaque mois de janvier le Basiszins (taux de base : 3.20 pour cent pour 2026, 2.53 pour cent pour 2025) ; Vorabpauschale = valeur du fonds en début d'année × Basiszins × 0.7, plafonnée par la hausse effective de la valeur, moins les distributions, puis réduite par la Teilfreistellung. Conservez des liquidités ou un Freistellungsauftrag disponible dans cette banque.
7. Retenue à la source étrangère (leçon 7). Lancez les demandes de remboursement tant que les délais sont ouverts.
8. Donations (leçon 11). Réalisez les donations prévues avant le 31 décembre ; déclarez-les dans les trois mois.
9. Documents (leçon 12). Téléchargez dès maintenant les historiques d'opérations de chaque courtier étranger et de chaque plateforme d'échange.
10. Impôt d'Église. Un Sperrvermerk (opposition) à l'interrogation automatique relative à l'impôt d'Église doit parvenir au BZSt au plus tard le 30 juin pour s'appliquer à partir de l'année suivante ; l'interrogation des banques a lieu du 1er septembre au 31 octobre.

Le calendrier fiscal personnel

Exemple chiffré

Exemple hypothétique : revue de décembre pour une personne seule, impôt d'Église et frais ignorés.

• Banque A : plus-values réalisées sur actions €4,200 ; Freistellungsauftrag €0 ; impôt retenu €4,200 × 26.375% = €1,107.75.
• Banque B : perte de €1,500 dans le pot actions ; intérêts de €400 couverts par un Freistellungsauftrag de €1,000, donc €600 non consommés.
• Cryptomonnaies achetées il y a onze mois avec une plus-value de €900 ; aucune autre vente relevant du §23.
• ETF actions de capitalisation d'une valeur de €50,000 au 1er janvier 2026, en hausse au cours de l'année.

Décisions. (1) Demander une Verlustbescheinigung à la banque B au plus tard le 15 décembre. Dans la déclaration : revenus €4,200 + €400 = €4,600, moins la perte de €1,500, moins le Sparer-Pauschbetrag de €1,000 = €2,100 imposables ; impôt €2,100 × 26.375% = €553.88 ; remboursement €1,107.75 − €553.88 = €553.87 (€395.63 grâce à la perte, €158.25 grâce à l'abattement non consommé). (2) Conserver les cryptomonnaies un mois de plus : après douze mois, les €900 sont de toute façon exonérés. (3) Vorabpauschale pour 2026, prélevée en janvier 2027 : €50,000 × 3.20% × 0.7 = €1,120 ; après Teilfreistellung de 30 pour cent €784 ; impôt €784 × 26.375% = €206.78. Conservez ces liquidités sur le compte de règlement ou attribuez à cette banque une partie du Freistellungsauftrag de l'année suivante.

Exclusions : le plafonnement de la Vorabpauschale, les distributions et l'impôt d'Église.

Erreur fréquente

Activité pratique

Sur papier, construisez un calendrier pour l'année à venir : ETF de capitalisation d'une valeur de €80,000 à la banque A ; actions à la banque B avec une perte de €2,000 dans le pot ; Bitcoin acheté le 20 mars ; impôt d'Église avec le souhait de s'opposer à l'interrogation automatique ; donation prévue de titres à votre fille. Listez au moins six entrées datées ainsi que l'impôt attendu sur la Vorabpauschale avec un Basiszins de 3.20 pour cent et une Teilfreistellung de 30 pour cent.

Points clés à retenir

• Parcourez la check-list en dix points début décembre, lorsque toutes les actions sont encore possibles.
• Trois dates comptent le plus : janvier pour les liquidités de la Vorabpauschale, le 15 décembre pour la Verlustbescheinigung, le 31 juillet pour la déclaration.
• Comptez les durées de détention et les abattements par banque, par pot et par personne avant de vendre.
• Les seuils, le Basiszins et les échéances changent ; mettez le calendrier à jour chaque mois de janvier.

Prochaine étape

Poursuivez avec le cours « Vivre de son portefeuille : FIRE, taux de retrait sûrs et Entnahmeplan », où les règles fiscales de ce cours sont appliquées à la phase de retrait.