开始之前
- 对德国基金税务有基本了解（课程“ETF、基金与长期投资”中关于德国基金税务的一课）
- 熟悉股票、ETF、股息，以及已实现收益与未实现收益的区别
- 能够熟练运用百分比和简单的电子表格计算
学完后你将能够
- 使用 FIFO 购置成本，计算一笔资本收益或股息的总税款，包括 Solidaritätszuschlag 和 Kirchensteuer
- 在各银行之间分配 Freistellungsauftrag，并在年底前凭书面计算用完未用的免税额度
- 解释股票池、一般池和预提税池，并借助 Verlustbescheinigung 跨银行抵扣亏损
- 在德国规划一项合法的税损收割，量化其节税额和成本，并避免典型的时机错误
- 判断何时必须提交 Anlage KAP、KAP-INV 和 KAP-BET，并为来自外国券商的收入填写这些表格
- 检验 Günstigerprüfung 或 Teileinkünfteverfahren 是否优于 25% 的统一税率，并计算外国预提税退税及其成本收益门槛
本课程的课时
Abgeltungsteuer 机制详解：Solidaritätszuschlag、Kirchensteuer、银行如何代扣税款、FIFO 与购置成本
计算含与不含教会税时的精确综合税率，了解银行代扣税款的各个步骤，并按 FIFO 规则和购置成本确定一笔卖出的应税收益。
Freistellungsauftrag 策略：在多家银行之间分配、共同账户、NV-Bescheinigung 以及在年底前用掉剩余免税额度
根据预期收入在各家银行之间分配储蓄者免税额度，正确处理配偶和子女的情况，并在年底前实现收益，以利用原本会作废的免税额度。
Verlustverrechnungstöpfe（亏损抵扣池）：股票池与一般池、借助 Verlustbescheinigung 跨银行抵扣以及亏损结转
了解哪些亏损进入哪个池、银行如何轧差、如何在 12 月 15 日前借助 Verlustbescheinigung 在银行之间转移亏损，以及税务局如何结转亏损。
在德国合法进行税损收割：实现亏损、回购、年底前的时机选择以及衍生品亏损的限制
规划一项能被德国法院认可的税损收割，计算扣除费用和 Teilfreistellung 后的实际节税额，并避免让亏损白白抵扣掉已被免税额度覆盖的收入。
Anlage KAP、KAP-INV 和 KAP-BET：何时必须申报、逐节讲解，以及如何申报外国券商的收入
了解资本收入申报表何时为强制、何时为自愿，每一节要求填写什么，以及如何申报来自不代扣德国税款的券商的股息、收益和基金收入。
Günstigerprüfung 与 Teileinkünfteverfahren：个人税率何时低于 25%，附低收入情形的计算示例
用 2026 年税率表计算按个人税率对资本收入征税是否更省钱，并为持有企业股权的股东检验 Teileinkünfteverfahren 选项。
外国预提税退税实务：最高 15% 的抵免、瑞士、法国和奥地利的退税程序以及成本收益门槛
区分外国预提税中可抵免的部分与可申请退还的部分，按步骤办理瑞士、法国和奥地利的退税，并用数字判断何时值得申请退税。
深入加密资产税务：一年持有期、Freigrenze、质押与出借收入、按钱包分别适用 FIFO 以及 BMF 指引
把一年规则、€1,000 的 Freigrenze、§22 关于质押和出借奖励的规定，以及 BMF 函件中按钱包分别适用的 FIFO 方法，应用到一份真实的加密资产交易记录上。
Private Veräußerungsgeschäfte（私人出售交易）与 Kapitalerträge（资本收入）：黄金、Xetra-Gold、加密资产、实物大宗商品与凭证
针对每种工具判断适用 §23（私人出售、一年规则、个人税率）还是 §20（资本收入、26.375%、无持有期），并计算税款差额。
Altbestand（老持仓）与 Bestandsschutz（老持仓保护）：2009 年前的股票、2018 年前买入的基金份额以及 €100,000 的免税额
弄清哪些老持仓仍然免税、2017 年 12 月 31 日的虚拟出售如何拆分基金收益、如何申请 €100,000 的免税额，以及 FIFO 如何破坏老持仓保护。
家庭税务规划：Junior-Depot（少儿证券账户）、赠与证券、Schenkungsteuer（赠与税）免税额以及反滥用规则
正确利用子女自己的免税额度和赠与税免税额，在转移证券时不丢失其税务历史，并避免那些会让税务局把子女的钱视为你的钱的错误。
文档记录：Jahressteuerbescheinigung、Erträgnisaufstellung、外国券商记录、保存期限与软件
了解你的银行会出具哪些文件、对于外国券商你必须自己整理哪些资料、如何把外币交易正确换算为欧元收益，以及所有资料需要保存多久。
面向投资者和交易者的年终税务检查清单与个人税务日历
对亏损池、免税额度、持有期以及为 Vorabpauschale 准备的流动资金进行结构化的年终检查，并建立一份包含 2026 年和 2027 年重要截止日期的十二个月税务日历。
靠投资组合生活：FIRE、安全提取率与 Entnahmeplan
学完本课程后，请继续学习“靠投资组合生活：FIRE、安全提取率与 Entnahmeplan”，把这些税务规则应用到你投资组合的提取阶段。
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