文档记录：Jahressteuerbescheinigung、Erträgnisaufstellung、外国券商记录、保存期限与软件
了解你的银行会出具哪些文件、对于外国券商你必须自己整理哪些资料、如何把外币交易正确换算为欧元收益，以及所有资料需要保存多久。
你将学到什么
- Jahressteuerbescheinigung 和 Erträgnisaufstellung 包含什么，以及税务局需要的是哪一份。
- 如何为外国券商建立税务档案，包括每笔交易的欧元换算。
- 适用哪些保存期限，以及核定时效期如何决定实际的最低保存期。
- 软件能为你做什么、不能做什么。
讲解
使用德国银行时，文档记录基本上由银行替你完成；使用外国券商或加密资产交易所时，你就是自己的记账员。各类表格在第 5 课中讲解；本课讲的是数字背后的证据。
德国银行出具的文件
Jahressteuerbescheinigung（§45a EStG 规定的年度税务证明）是官方文件：它按 Anlage KAP 各行的确切顺序，列示你的资本收入、已使用的 Sparer-Pauschbetrag、各亏损池中的亏损、已抵免的外国预提税以及已代扣的德国税款。它在 2 月至 4 月之间寄达，是税务局唯一认可的、证明代扣税款的银行文件。Erträgnisaufstellung（收益明细表）列出每一笔股息、利息支付、Vorabpauschale 和卖出及其税款计算；它是你核对税务证明的工具。两者都要保留，另外还要保留任何 Verlustbescheinigung（第 3 课）以及截至 12 月 31 日的托管账户对账单。
外国券商：自己建立档案
外国券商不代扣德国税款，也不出具德国格式的证明。每个日历年你需要：包含日期、数量、价格、费用和币种的完整交易清单；股息和利息及其已代扣的外国税款；公司行动（拆股、分拆、合并会改变购置成本）；以及年末持仓对账单。两条规则：
- 把每笔交易分别按其当日汇率换算成欧元。收益是欧元卖出所得减去欧元成本，而不是按卖出日汇率换算的美元收益；在 §20 下，汇率变动是应税结果的一部分。ECB 参考汇率是被广泛认可的来源；始终使用同一个来源，并保留汇率表。
- 自己适用 FIFO，按证券和券商账户分别计算，完全按照德国银行的做法，并保留逐批计算表。
对于加密资产，2025 年 3 月 6 日的 BMF 函件（第 8 课）设定了标准：每笔出售都要有可追溯的报告，并附软件设置。每年都要下载交易所的历史记录；破产交易所的数据很难恢复。
保存期限
私人投资者没有一般性的法定保存义务，但有一个例外：如果正的盈余收入（资本、租金及其他收入）在一年内超过 €500,000，§147a AO 要求保存六年的记录。对于其他所有人，实际规则来自 Festsetzungsfrist（核定时效期）：从你提交申报那一年的年底起算四年；如果你从未申报，则最迟从纳税年度之后第三年的年底起算。在这一期间内，税务局可以更改核定，而举证责任在你；因疏忽而少报的，时效期为五年，逃税为十年。经验法则：投资记录至少保存十年，买入文件则在持有该资产期间一直保存，并在此之后再保存十年。
软件
有三类软件可以提供帮助：用于提交申报的官方 ELSTER 门户；可导入券商对账单并以欧元计算 FIFO 收益的投资组合追踪工具；以及读取钱包和交易所数据并生成 BMF 报告格式的加密资产税务工具。它们都不能免除你的责任：请核对导入的汇率、公司行动以及你自己账户之间的转移，并把每年的最终报告导出为 PDF 和 CSV。
计算示例
假设示例：在外国券商持有的美国股票，每笔订单费用 $10；忽略 Sparer-Pauschbetrag、教会税和股息。
- 以 $150 买入 100 股 = $15,000，加 $10 费用 = $15,010；当日 EUR/USD 为 1.10 → €15,010 / 1.10 = €13,645.45。
- 以 $180 卖出 100 股 = $18,000，减 $10 费用 = $17,990；当日 EUR/USD 为 1.20 → €17,990 / 1.20 = €14,991.67。
应税收益：€14,991.67 − €13,645.45 = €1,346.22（未取整：€1,346.21）。美元收益为 $2,980，按卖出日汇率折合 €2,483.33，但这是错误的方法：在买入和卖出之间美元走弱了，而德国法律衡量的是欧元结果。按 26.375% 计税：约 €355.06，在 Anlage KAP 中未在德国代扣税款的收入相应行次申报。这笔交易的档案：两份成交确认书、两个汇率及其来源，以及 FIFO 批次表。
常见错误
练习活动
在纸上计算：在 EUR/USD 为 1.05 时以 $200 买入 50 股，另加 $10 费用；在 EUR/USD 为 1.25 时以 $210 卖出 50 股，减去 $10 费用。(a) 计算以美元计的收益和以欧元计的应税收益。(b) 该投资者在 2027 年 5 月提交 2026 年度的申报；税务局通常在哪一年年底之前可以更改核定？如果当初没有提交申报，又是到什么时候？
显示答案
(a) 美元：$10,490 − $10,010 = $480 盈利。欧元：成本 $10,010 / 1.05 = €9,533.33；卖出所得 $10,490 / 1.25 = €8,392.00；结果为 −€1,141.33，是亏损，因为美元兑欧元下跌了。它属于股票池，应当申报。
(b) 2027 年申报：从 2027 年底起算四年，即到 2031 年 12 月 31 日。从未申报：起算点移至 2029 年底，即到 2033 年 12 月 31 日。保存十年是更稳妥的习惯。
局限：忽略了汇率取整、汇率来源以及少报情形下更长的时效期。
要点总结
- Jahressteuerbescheinigung 是代扣税款的官方证明；Erträgnisaufstellung 是你的核对工具。
- 对于外国券商，把每笔交易按其当日汇率换算成欧元，自己适用 FIFO，并保留汇率来源。
- 核定时效期通常为从申报年度年底起算四年，如果从未申报或有少报则更长；记录应保存十年。
- 软件有助于导入数据和计算 FIFO，但责任仍在你；每年都要导出报告。
下一步
最后一课把所有内容整合为一份年终检查清单和一份面向投资者与交易者的个人税务日历。
自测
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