Steuerplanung in der Familie: Junior-Depot, Schenkung von Wertpapieren, Freibeträge bei der Schenkungsteuer und die Regeln gegen Missbrauch

Was Sie lernen werden

• Wie hohe Kapitalerträge ein Kind 2026 steuerfrei erhalten kann.
• Die Freibeträge bei der Schenkungsteuer je Schenker und Zehnjahreszeitraum und die Pflicht zur Anzeige beim Finanzamt.
• Was mit Anschaffungskosten und -daten geschieht, wenn Sie Wertpapiere verschenken.
• Die Regeln zu Krankenversicherung, BAföG und Missbrauch, die der Idee Grenzen setzen.

Erklärung

Jede Person in Deutschland ist ein eigener Steuerpflichtiger mit eigenen Freibeträgen, auch ein Baby. Ein Junior-Depot (ein Depot auf den Namen des Kindes, das die Eltern als gesetzliche Vertreter verwalten) verschafft der Familie daher einen zweiten Satz an Freibeträgen. NV-Bescheinigung und Freistellungsauftrag werden in Lektion 2 erklärt; hier wenden wir sie auf ein Kind an und ergänzen die Schenkungsteuer. Nur allgemeine Orientierung; lassen Sie sich von einem Steuerberater beraten.

Der steuerfreie Spielraum des Kindes

Ein Kind ohne andere Einkünfte kann Kapitalerträge bis zur Summe aus Grundfreibetrag (€12,348 im Jahr 2026), Sparer-Pauschbetrag (€1,000) und Sonderausgaben-Pauschbetrag (€36) erhalten, ohne Einkommensteuer zu zahlen, das sind etwa €13,384 pro Jahr mit Stand 2026. Die Bank kennt nur den Freistellungsauftrag über €1,000; für den Rest beantragen die Eltern beim Finanzamt eine NV-Bescheinigung (Nichtveranlagungsbescheinigung, gültig bis zu drei Jahre), und die Bank behält nichts ein. Ohne sie fordern die Eltern die Steuer über eine Steuererklärung für das Kind mit Günstigerprüfung zurück (Lektion 6).

Schenkungsteuer

Die Schenkungsteuer arbeitet mit persönlichen Freibeträgen je Schenker und Beschenktem, die sich alle zehn Jahre erneuern: €500,000 zwischen Ehegatten, €400,000 von jedem Elternteil an jedes Kind, €200,000 von jedem Großelternteil an jedes Enkelkind, €20,000 zwischen den meisten anderen Personen. Oberhalb des Freibetrags beginnt die Steuerklasse I mit 7 Prozent für die ersten €75,000 und steigt in Stufen. Schenker und Beschenkter müssen eine Schenkung dem Finanzamt innerhalb von drei Monaten anzeigen, formal auch unterhalb des Freibetrags; eine Anzeige schützt Sie. Banken melden zudem jeden unentgeltlichen Depotübertrag an das Finanzamt.

Übertragung von Wertpapieren

Sie können Wertpapiere direkt per unentgeltlichem Depotübertrag (Übertrag ohne Gegenleistung mit Wechsel des Inhabers) verschenken. Die Wertpapiere behalten ihr ursprüngliches Kaufdatum und ihre ursprünglichen Anschaffungskosten; nichts wird realisiert, Haltefristen nach §23 laufen weiter, und der Bestandsschutz bleibt erhalten. Verkauft das Kind später, wird der Gewinn nach der steuerlichen Situation des Kindes besteuert, innerhalb der oben genannten Grenzen in der Regel mit null.

Die Grenzen

• Missbrauchsregeln. Das Geld muss tatsächlich dem Kind gehören. Wenn die Eltern es zurücknehmen, für Haushaltskosten verwenden oder das Konto als ihre Reserve behandeln, wertet das Finanzamt die Gestaltung als Scheingeschäft oder als Gestaltungsmissbrauch (§42 AO) und rechnet die Erträge den Eltern zu, mit Steuernachzahlungen. Mit 18 verfügt das Kind selbst über das Geld.
• Krankenversicherung. Ein Kind ist in der gesetzlichen Familienversicherung nur beitragsfrei mitversichert, solange sein Gesamteinkommen unter einer Grenze von €565 pro Monat (€6,780 pro Jahr) im Jahr 2026 bleibt; Kapitalerträge zählen mit, in der Regel nach Abzug des Sparer-Pauschbetrags. Darüber braucht das Kind eine eigene, beitragspflichtige Versicherung. Dies ist oft die maßgebliche Grenze.
• Ausbildungsförderung. Beim BAföG gilt eine Vermögensgrenze für Studierende (Stand 2026 €15,000 unter 30 Jahren); ein großes Junior-Depot kann den Anspruch später mindern oder ganz entfallen lassen.
• Das Kindergeld hängt seit 2012 nicht mehr vom Einkommen des Kindes ab.

Rechenbeispiel

Hypothetisches Beispiel, Werte für 2026, Kirchensteuer und Gebühren unberücksichtigt. Eltern übertragen ETF-Anteile im Wert von €30,000, die vor drei Jahren für €18,000 gekauft wurden, auf ihre Tochter.

1. Schenkungsteuer: €30,000 liegen weit unter dem Freibetrag von €400,000 je Elternteil; €0, aber die Anzeigepflicht innerhalb von drei Monaten gilt.
2. Übertrag: kein Verkauf, keine Steuer. Das Depot der Tochter weist Anschaffungskosten von €18,000 aus; der nicht realisierte Gewinn von €12,000 geht mit den Anteilen über.
3. Ausschüttungen von €900 pro Jahr: durch den Freistellungsauftrag der Tochter über €1,000 gedeckt, €0 Steuer.
4. Zwei Jahre später verkauft die Tochter, weiterhin ohne andere Einkünfte, alle Anteile mit einem Gewinn von €12,000. Mit einer NV-Bescheinigung behält die Bank nichts ein; ohne sie behält sie €12,000 × 26.375% = €3,165 ein, die über die Steuererklärung erstattet werden, weil €12,000 unter ihrem Spielraum von €13,384 liegen. Hätten die Eltern verkauft, hätte die Familie €3,165 gezahlt.
5. Familienversicherung: €12,000 − €1,000 = €11,000 übersteigen €6,780, daher könnte sie im Verkaufsjahr die beitragsfreie Mitversicherung verlieren; eine Verteilung des Verkaufs auf zwei Jahre vermeidet dies.

Nicht berücksichtigt: Gebühren, die Vorabpauschale in den Haltejahren, künftige Änderungen der Grenzwerte.

Häufiger Fehler

Übungsaufgabe

Auf Papier: Eine Großmutter möchte ihrem Enkel 2026 Wertpapiere im Wert von €250,000 schenken. (a) Berechnen Sie die Schenkungsteuer, wenn sie alles selbst schenkt. (b) Schlagen Sie eine Aufteilung mit dem Großvater vor und berechnen Sie die Steuer. (c) Der Enkel, ein Student ohne andere Einkünfte, erhält im Jahr nach der Schenkung €7,500 Ausschüttungen; welche Grenze ist gefährdet?

Das Wichtigste in Kürze

• Ein Kind hat einen eigenen Grundfreibetrag und Sparer-Pauschbetrag; mit einer NV-Bescheinigung zahlt die Bank Erträge ohne Steuerabzug aus.
• Die Freibeträge bei der Schenkungsteuer gelten je Schenker und Beschenktem und erneuern sich alle zehn Jahre; zeigen Sie die Schenkung innerhalb von drei Monaten beim Finanzamt an.
• Ein unentgeltlicher Depotübertrag überträgt Kaufdatum und Anschaffungskosten auf das Kind; nichts wird realisiert.
• Das Geld muss dem Kind gehören, und die Grenzen der Familienversicherung und des BAföG sind oft enger als die steuerlichen Grenzen.

Nächster Schritt

In der nächsten Lektion geht es um die Dokumentation: Steuerbescheinigungen, Erträgnisaufstellungen, Unterlagen ausländischer Broker, Aufbewahrungsfristen und Software.