Liquiditätsplanung: eine direkte 13-Wochen-Vorschau, Szenarien und die richtige Einplanung von Umsatzsteuer und Steuervorauszahlungen
Erstellen Sie eine rollierende direkte 13-Wochen-Liquiditätsvorschau im Wochenraster, setzen Sie Umsatzsteuer und Steuervorauszahlungen in die richtige Woche, rechnen Sie ein Negativszenario durch und lesen Sie den Liquiditätstiefpunkt ab.
Was Sie lernen werden
- Warum eine direkte, wöchentliche Vorschau Probleme erkennt, die eine monatliche Ergebnisplanung übersieht.
- Wie Sie das 13-Wochen-Raster aufbauen: Anfangsbestand, Einzahlungen, Auszahlungen, Endbestand.
- In welcher Woche in Deutschland Umsatzsteuer, Einkommen- oder Körperschaftsteuer und Gewerbesteuervorauszahlungen fällig werden (Stand 2026).
- Wie Sie ein Negativszenario durchrechnen und einen Mindestliquiditätspuffer festlegen.
Erklärung
Der Kurs „Grundlagen der Unternehmensführung“ hat gezeigt, dass einem profitablen Unternehmen das Geld ausgehen kann. Das Werkzeug, das dies verhindert, ist die 13-Wochen-Liquiditätsvorschau: eine Tabelle mit einer Spalte pro Woche für das nächste Quartal, erstellt nach der direkten Methode, das heißt, Sie listen die tatsächlich erwarteten Ein- und Auszahlungen auf, statt den Gewinn zu korrigieren. Dreizehn Wochen zeigen die nächsten Umsatzsteuer- und Steuertermine und bleiben dabei konkret. Die Vorschau ist rollierend: Jede Woche streichen Sie die abgeschlossene Woche, fügen eine neue Woche 13 hinzu und vergleichen die letzte Vorschau mit den Ist-Werten.
Das Raster hat vier Blöcke. Anfangsbestand (Bankguthaben plus Kasse, abzüglich eines in Anspruch genommenen Kontokorrentkredits). Einzahlungen: Kundenzahlungen nach erwarteter Woche, abgeleitet aus offenen Rechnungen und deren Zahlungszielen plus einer realistischen Schätzung für Neuumsätze; sonstige Zuflüsse wie eine Kreditauszahlung. Auszahlungen: Löhne einschließlich Sozialversicherungsbeiträgen (fällig am drittletzten Bankarbeitstag des Monats), Miete, Lieferanten, Kreditraten, Leasing, Versicherungen und die unten genannten Steuerzeilen. Endbestand = Anfangsbestand + Einzahlungen − Auszahlungen; er wird zum Anfangsbestand der nächsten Woche.
Bei den Steuern machen die meisten Einsteiger Fehler, weil sie hoch und unregelmäßig sind und feste Termine haben. Für Deutschland, Stand 2026 und vorbehaltlich Änderungen:
- Umsatzsteuer: Voranmeldung und Zahlung sind am 10. des Monats nach dem Voranmeldungszeitraum fällig. Der Zeitraum ist monatlich, wenn die Umsatzsteuerzahllast des Vorjahres €9,000 überstieg, vierteljährlich zwischen €2,000 und €9,000, und unter €2,000 ist nur eine Jahreserklärung abzugeben. Eine Dauerfristverlängerung verschiebt die Frist um einen Monat; Monatszahler leisten dann bis zum 10. Februar eine Sondervorauszahlung von einem Elftel der Vorauszahlungen des Vorjahres, die im Dezember angerechnet wird. Der zu zahlende Betrag ist die Umsatzsteuer auf die Umsätze abzüglich der Vorsteuer auf Einkäufe, also grob 19 Prozent Ihrer Wertschöpfung im Zeitraum.
- Einkommensteuer- oder Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen: 10. März, 10. Juni, 10. September, 10. Dezember.
- Gewerbesteuer-Vorauszahlungen: 15. Februar, 15. Mai, 15. August, 15. November.
Tragen Sie jede dieser Zahlungen in ihrer Fälligkeitswoche ein; verteilen Sie sie nie gleichmäßig. Die von Kunden vereinnahmte Umsatzsteuer ist nicht Ihr Geld: Viele Inhaber legen sie vom Tag des Eingangs an auf ein separates Konto.
Ein Szenario ändert Annahmen, nicht die Rechenlogik. Das Standard-Negativszenario lautet „Einzahlungen 20 Prozent niedriger und eine Woche später, Kosten unverändert“. Der Liquiditätstiefpunkt ist der niedrigste Endbestand in den 13 Wochen; vergleichen Sie ihn mit Ihrem Mindestpuffer, einer im Voraus festgelegten Untergrenze (zum Beispiel ein Monat Fixkosten). Unterschreitet das Negativszenario die Untergrenze, handeln Sie jetzt: Forderungen eintreiben, einen Kauf verschieben, den Kontokorrentkredit nutzen oder einen Kredit vereinbaren, solange Sie es noch können.
Rechenbeispiel
Hypothetisches Beispiel: Eine kleine Agentur, Anfangsbestand €10,000, vierteljährliche Umsatzsteuer-Voranmeldung; gezeigt sind die Wochen 1 bis 6 der Vorschau (die Wochen 7 bis 13 folgen demselben Muster). Woche 2 enthält den 10. des Monats, daher fällt dort die Umsatzsteuerzahlung von €6,200 an; Woche 4 ist Monatsende mit Löhnen von €11,000; Woche 6 enthält den 10. Juni mit einer Einkommensteuervorauszahlung von €4,500. Die Miete von €2,500 wird in den Wochen 1 und 5 gezahlt; Lieferanten €3,000 jede Woche. Bankgebühren und Zinsen bleiben unberücksichtigt.
| Woche | Einzahlungen € | Auszahlungen € | Saldo € | Endbestand € |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 9,000 | 5,500 | +3,500 | 13,500 |
| 2 (USt) | 6,000 | 9,200 | −3,200 | 10,300 |
| 3 | 14,000 | 3,000 | +11,000 | 21,300 |
| 4 (Löhne) | 7,000 | 14,000 | −7,000 | 14,300 |
| 5 | 5,000 | 5,500 | −500 | 13,800 |
| 6 (Steuer) | 12,000 | 7,500 | +4,500 | 18,300 |
Basisszenario: Liquiditätstiefpunkt €10,300 in Woche 2. Einzahlungen insgesamt €53,000, Auszahlungen €44,700.
Negativszenario (Einzahlungen × 0.8, gleicher Zeitpunkt): Endbestand Woche 1 €11,700; Woche 2 €7,300; Woche 3 €15,500; Woche 4 €7,100; Woche 5 €5,600; Woche 6 €7,700. Liquiditätstiefpunkt €5,600 in Woche 5. Liegt die Untergrenze der Agentur bei €8,000 (gemessen an den monatlichen Fixkosten ohnehin knapp), wird sie im Negativszenario in den Wochen 2, 4, 5 und 6 unterschritten. Der Inhaber sollte vor Woche 2 eine Kontokorrentlinie sichern oder Zahlungseingänge vorziehen, nicht erst danach.
Häufiger Fehler
Übungsaufgabe
Auf Papier: Die Nettoumsätze eines Händlers im April betragen €30,000 (zuzüglich 19 Prozent Umsatzsteuer), die umsatzsteuerpflichtigen Einkäufe €12,000 netto. Das Unternehmen gibt monatliche Umsatzsteuer-Voranmeldungen ab und hat eine Dauerfristverlängerung. Berechnen Sie die Umsatzsteuerzahlung und nennen Sie die Woche des Monats, in der sie vom Konto abgeht. Geben Sie dann den Endbestand an, wenn das Konto unmittelbar vor der Zahlung €9,000 aufweist und sich sonst nichts bewegt.
Lösung anzeigen
Umsatzsteuer: €30,000 × 0.19 = €5,700. Vorsteuer: €12,000 × 0.19 = €2,280. Zahlung: €5,700 − €2,280 = €3,420.
Ohne Fristverlängerung ist die Voranmeldung für April am 10. Mai fällig; mit Dauerfristverlängerung am 10. Juni, sodass die Zahlung in der Woche liegt, die den 10. Juni enthält (dieselbe Woche wie die Einkommensteuervorauszahlung, weshalb Juni und Dezember oft knapp sind).
Endbestand: €9,000 − €3,420 = €5,580.
Einschränkungen: Unberücksichtigt bleiben die Sondervorauszahlung, nicht abziehbare Vorsteuer, die dreitägige Schonfrist bei Überweisungen und etwaige Korrekturen aus der Jahreserklärung.
Das Wichtigste in Kürze
- Planen Sie die tatsächlichen Zahlungen nach Wochen; rollen Sie die Tabelle jede Woche weiter und vergleichen Sie sie mit den Ist-Werten.
- Setzen Sie Umsatzsteuer (10. des Monats bzw. mit Fristverlängerung einen Monat später), Einkommen- oder Körperschaftsteuer (10. März/Juni/September/Dezember) und Gewerbesteuer (15. Februar/Mai/August/November) in ihre genauen Wochen.
- Legen Sie im Voraus eine Liquiditätsuntergrenze fest und testen Sie sie gegen ein Negativszenario mit 20 Prozent niedrigeren, eine Woche späteren Einzahlungen.
- Vereinbaren Sie eine Finanzierung, wenn die Vorschau eine Lücke zeigt, nicht wenn das Konto leer ist.
Nächster Schritt
Der größte Hebel in den meisten Vorschauen ist, wie schnell Kunden zahlen und wie viel Geld im Lager gebunden ist; Lektion 9 misst dies mit dem Cash Conversion Cycle.
Selbsttest
Beantworten Sie die Fragen und prüfen Sie dann Ihre Antworten. Sie können es so oft wiederholen, wie Sie möchten.
Automatischer Selbsttest zur eigenen Wiederholung. Ihre Antworten werden in Ihrem Browser geprüft und von uns weder eingesehen noch bewertet. Es ist keine Prüfung und kein Abschluss.
Ihr Fortschritt
„Erledigt“ bedeutet nur, dass Sie die Lektion als abgeschlossen markiert haben. Es ist kein Test Ihres Verständnisses. Fortschritt und Notizen werden nur in diesem Browser auf diesem Gerät gespeichert — nicht in einem Konto.