زكاة الاستثمارات: المبادئ العامة للحساب

ما الذي ستتعلمه

• ما الزكاة، ومن تجب عليه، وشرطا النصاب والحول
• أيّ الأصول الاستثمارية تُعدّ عادةً زكوية وأيّها لا يُعدّ كذلك
• طريقتان شائعتان للأسهم والصناديق: القيمة السوقية مقابل الأصول الزكوية لكل سهم
• كيف تُعدّ ورقة عمل سنوية بسيطة للزكاة لمستثمر مقيم في ألمانيا

الشرح

هذا توجيه عام فقط. تختلف المذاهب الفقهية في عدة تفاصيل؛ فاتبع عالمًا مؤهلًا تثق به، وفي المسائل الضريبية في ألمانيا استشر مستشارًا ضريبيًا (Steuerberater).

الزكاة والنصاب والحول

الزكاة فريضة مالية سنوية على أنواع معينة من المال. وهي أحد أركان الإسلام الخمسة، وتُدفع إلى أصناف المستحقين المذكورين في القرآن الكريم. وثلاثة مصطلحات تهمّ المستثمرين:

• النصاب: الحد الأدنى من المال الزكوي الذي تجب عنده الزكاة. ويُذكر عادةً بأنه قيمة 85 غرامًا من الذهب أو 595 غرامًا من الفضة. ولأن الفضة أرخص بكثير من الذهب، فإن نصاب الفضة أدنى بكثير، فيبلغه عدد أكبر بكثير من الناس. ويختلف العلماء في أيّهما يُعتمد للأموال المختلطة؛ فاختر طريقة واحدة وطبّقها باتساق.
• الحول: سنة قمرية كاملة (نحو 354 يومًا) يبقى المال خلالها عند النصاب أو فوقه. ويحدد كثير من الناس «تاريخ زكاة» واحدًا ويقوّمون جميع أصولهم في ذلك اليوم.
• المقدار: 2.5% من المبلغ الزكوي عن السنة القمرية. وإذا استخدمت السنة الميلادية (الشمسية)، وهي أطول بنحو 11 يومًا، فإن بعض العلماء يعدّلون النسبة إلى نحو 2.577% (2.5% × 365.25 ÷ 354.37).

الأصول التي تُعدّ زكوية عادةً

يخصم كثير من العلماء الديون الحالّة الآن، كفاتورة غير مسدّدة؛ أما التمويل طويل الأجل فكثيرًا ما تُخصم منه الأقساط المستحقة خلال السنة القادمة فقط.

الأسهم والصناديق: طريقتان

الطريقة 1 – القيمة السوقية. ادفع 2.5% من القيمة السوقية الكاملة للحيازة. وهي طريقة بسيطة، وهي الرأي المعتاد في الأسهم المحتفظ بها بنيّة المتاجرة.

الطريقة 2 – الأصول الزكوية لكل سهم. المساهم طويل الأجل يملك جزءًا صغيرًا من شركة. ولا تُحتسب إلا الأصول الزكوية للشركة (أساسًا النقد والذمم المدينة والمخزون)، دون المباني والآلات. وتحسب:

المبلغ الزكوي = (الأصول الزكوية للشركة ÷ عدد الأسهم القائمة) × عدد أسهمك

وبالنسبة لصندوق أو صندوق ETF يضم مئات الشركات، ينشر بعض المزوّدين أو حاسبات الزكاة نسبةً (الأصول الزكوية كنسبة مئوية من القيمة السوقية). لا تستخدم إلا نسبةً من مصدر يمكنك التحقق منه، ودوّن تاريخها. وفي غياب نسبة موثوقة تكون الطريقة 1 هي الخيار الأحوط.

أما الأموال التي لا تستطيع الوصول إليها، مثل استحقاقات المعاش التقاعدي القانوني، فيعاملها العلماء معاملة مختلفة؛ فاسأل عالمًا عنها.

مثال تطبيقي

مثال افتراضي: تقيم أمينة في ألمانيا وتعتمد تاريخ زكاة ثابتًا واحدًا في كل سنة قمرية. الافتراضات: سعر افتراضي للذهب €100 للغرام؛ تعتمد نصاب الذهب؛ أسهمها محتفظ بها للمتاجرة؛ وصندوق ETF لديها محتفظ به طويلًا وتُظهر بيانات الصندوق نسبة أصول زكوية قدرها 25% (رقم مفترض). لا رسوم ولا ضرائب مُدرجة.

1. النقد في الحسابات: €6,000
2. سبائك الذهب: 40 غ × €100 = €4,000
3. أسهم محتفظ بها للمتاجرة (الطريقة 1): القيمة السوقية €5,000
4. صندوق ETF إسلامي للأسهم محتفظ به طويلًا (الطريقة 2): €20,000 × 25% = €5,000
5. فاتورة حالّة الآن: −€1,000

المجموع الزكوي = €6,000 + €4,000 + €5,000 + €5,000 − €1,000 = €19,000.

التحقق من النصاب: 85 غ × €100 = €8,500. ومبلغ €19,000 فوق النصاب، فتجب الزكاة.

الزكاة = €19,000 × 2.5% = €475.

لو قوّمت أمينة صندوق ETF بالطريقة 1 بدلًا من ذلك، لكان المجموع €34,000 والزكاة €850. فالطريقة تغيّر النتيجة كثيرًا، لذا حدّدها مرة واحدة ودوّنها.

خطأ شائع

نشاط تطبيقي

على الورق، احسب الزكاة لهذا المستثمر الافتراضي. التقييمات في تاريخ الزكاة: نقد €3,500؛ عملات فضية 300 غ بسعر افتراضي €1 للغرام؛ صندوق ETF إسلامي محتفظ به طويلًا €12,000 بنسبة زكوية معلنة 30%؛ عملات مشفرة مشتراة لإعادة البيع €1,200؛ سيارة €9,000؛ فاتورة بطاقة ائتمان حالّة الآن €500. استخدم نصاب الفضة (595 غ بسعر €1 للغرام) والسنة القمرية.

أهم النقاط

• الزكاة 2.5% من المال الزكوي الذي بلغ النصاب وحال عليه حول قمري كامل.
• يُحتسب النقد والذهب والفضة وأصول المتاجرة بقيمتها الكاملة؛ وتُستثنى أغراض الاستعمال الشخصي.
• يمكن تقويم الأسهم والصناديق طويلة الأجل بالقيمة السوقية أو بالأصول الزكوية لكل سهم؛ والطريقة تؤثر كثيرًا في النتيجة.
• حدّد تاريخ زكاة واحدًا وطريقة واحدة مكتوبة، واحتفظ بورقة العمل للعام التالي.

الخطوة التالية

يتناول الدرس التالي الذهب والفضة من زاوية مختلفة: الأحكام الشرعية لبيعهما وشرائهما، ولا سيما التقابض الفوري.