قائمة مراجعة ضريبية لنهاية العام وتقويم ضريبي شخصي للمستثمرين والمتداولين

ما الذي ستتعلمه

• قائمة مراجعة من عشر نقاط لنهاية العام تحوّل الدروس السابقة إلى قرارات بقيم باليورو.
• المواعيد الثابتة في السنة الضريبية للمستثمر، من Vorabpauschale في يناير إلى Verlustbescheinigung في ديسمبر.
• كيف تقدّر السيولة التي تحتاج إليها في يناير والمبلغ المردود من الإقرار.
• كيف تُبقي التقويم محدَّثًا.

الشرح

تضيع معظم الأموال الضريبية بسبب تفويت المواعيد، لا بسبب أخطاء في النماذج: بدل معفى يُترك دون استخدام، أو خسارة لا يُصدَّق عليها، أو بيع قبل أسبوع واحد من انتهاء فترة احتفاظ. أجرِ قائمة المراجعة في النصف الأول من ديسمبر، قبل المواعيد النهائية لدى المصارف. والمواعيد بحسب وضع عام 2026؛ فتحقّق منها كل عام.

قائمة المراجعة لنهاية العام

1. الأوعية لكل مصرف (الدرس 3). لا تُقاصّ الخسائر لدى مصرف ما والمكاسب لدى مصرف آخر إلا من خلال الإقرار الضريبي، ولا يتم ذلك إلا مع Verlustbescheinigung مطلوبة بحلول 15 ديسمبر.
2. Sparer-Pauschbetrag (الدرس 2). لا يزال بالإمكان نقل المبالغ غير المستغلة قبل نهاية العام لدى معظم المصارف؛ وإلا فإن الإقرار يطبّق المبلغ كاملًا وهو €1,000 (€2,000 للزوجين)، ولكن فقط إذا قدّمت الإقرار.
3. التحقيق أو التأجيل (الدرس 4). الخسارة المحققة في ديسمبر تقاصّ مكاسب هذا العام؛ والمكسب المؤجَّل إلى يناير يخضع للضريبة بعد عام.
4. فترات الاحتفاظ بموجب §23 (الدرسان 8 و9). أدرج كل عملة مشفرة ومعدن وصندوق ETC يمنح حق التسليم مع تاريخ شرائه؛ فبضعة أسابيع من الصبر قد تجعل المكسب معفى من الضريبة.
5. Günstigerprüfung (الدرس 6). في سنة منخفضة الدخل (إجازة الوالدية، الدراسة)، قد يكون تحقيق المكاسب الآن بدلًا من العام المقبل أرخص.
6. السيولة اللازمة لـ Vorabpauschale. في أوائل يناير يقيّد المصرف الضريبة على Vorabpauschale للصناديق التراكمية. وتنشر BMF سعر Basiszins كل يناير (3.20 بالمئة لعام 2026، و2.53 بالمئة لعام 2025)؛ وVorabpauschale = قيمة الصندوق في بداية السنة × Basiszins × 0.7، بحد أقصى يساوي الزيادة الفعلية في القيمة، ناقص التوزيعات، ثم تُخفَّض بـ Teilfreistellung. احتفظ بسيولة أو بـ Freistellungsauftrag غير مستغل لدى ذلك المصرف.
7. ضريبة الاستقطاع الأجنبية (الدرس 7). ابدأ طلبات الاسترداد ما دامت المواعيد النهائية مفتوحة.
8. الهبات (الدرس 11). نفّذ الهبات المخطط لها قبل 31 ديسمبر؛ وأخطر خلال ثلاثة أشهر.
9. المستندات (الدرس 12). نزّل سجلات الصفقات من كل وسيط أجنبي ومنصة تداول الآن.
10. ضريبة الكنيسة. يجب أن يصل Sperrvermerk (قيد الحجب) ضد الاستعلام التلقائي عن ضريبة الكنيسة إلى BZSt بحلول 30 يونيو ليسري اعتبارًا من السنة التالية؛ ويجري استعلام المصارف من 1 سبتمبر إلى 31 أكتوبر.

التقويم الضريبي الشخصي

مثال عملي

مثال افتراضي: مراجعة في ديسمبر لشخص أعزب، مع تجاهل ضريبة الكنيسة والرسوم.

• المصرف A: مكاسب أسهم محققة €4,200؛ وFreistellungsauftrag €0؛ والضريبة المستقطعة €4,200 × 26.375% = €1,107.75.
• المصرف B: خسارة في وعاء الأسهم €1,500؛ وفوائد €400 يغطيها Freistellungsauftrag بقيمة €1,000، فيبقى €600 غير مستغل.
• عملة مشفرة اشتُريت قبل أحد عشر شهرًا بمكسب قدره €900؛ ولا مبيعات أخرى بموجب §23.
• صندوق ETF تراكمي للأسهم قيمته €50,000 في 1 يناير 2026، وارتفع خلال السنة.

القرارات. (1) اطلب Verlustbescheinigung من المصرف B بحلول 15 ديسمبر. وفي الإقرار: الدخل €4,200 + €400 = €4,600، ناقص الخسارة €1,500، ناقص Sparer-Pauschbetrag €1,000 = €2,100 خاضعة للضريبة؛ والضريبة €2,100 × 26.375% = €553.88؛ والمبلغ المردود €1,107.75 − €553.88 = €553.87 (€395.63 من الخسارة، و€158.25 من البدل غير المستغل). (2) احتفظ بالعملة المشفرة شهرًا آخر: فبعد اثني عشر شهرًا يصبح مبلغ €900 معفى من الضريبة في كل الأحوال. (3) Vorabpauschale لعام 2026، المقيَّدة في يناير 2027: €50,000 × 3.20% × 0.7 = €1,120؛ وبعد Teilfreistellung بنسبة 30 بالمئة €784؛ والضريبة €784 × 26.375% = €206.78. احتفظ بهذه السيولة في حساب التسوية، أو خصّص جزءًا من Freistellungsauftrag للعام المقبل لذلك المصرف.

الاستثناءات: الحد الأقصى لـ Vorabpauschale، والتوزيعات، وضريبة الكنيسة.

خطأ شائع

نشاط تطبيقي

على الورق، أعدّ تقويمًا للسنة المقبلة: صناديق ETF تراكمية قيمتها €80,000 لدى المصرف A؛ وأسهم لدى المصرف B مع خسارة قدرها €2,000 في الوعاء؛ وبيتكوين اشتُري في 20 مارس؛ وضريبة كنيسة مع رغبة في الانسحاب من الاستعلام التلقائي؛ وهبة مخطط لها لأوراق مالية لابنتك. أدرج ستة قيود مؤرخة على الأقل، وضريبة Vorabpauschale المتوقعة بسعر Basiszins قدره 3.20 بالمئة وTeilfreistellung بنسبة 30 بالمئة.

أهم النقاط

• نفّذ قائمة المراجعة ذات النقاط العشر في أوائل ديسمبر، حين لا يزال كل إجراء ممكنًا.
• ثلاثة مواعيد هي الأهم: يناير لسيولة Vorabpauschale، و15 ديسمبر لـ Verlustbescheinigung، و31 يوليو للإقرار.
• احسب فترات الاحتفاظ والبدلات المعفاة لكل مصرف ووعاء وشخص قبل أن تبيع.
• تتغير الحدود وBasiszins والمواعيد النهائية؛ فحدّث التقويم كل يناير.

الخطوة التالية

تابع مع دورة "العيش من محفظة استثمارية: FIRE ومعدلات السحب الآمنة وEntnahmeplan (خطة السحب)"، حيث تُطبَّق القواعد الضريبية لهذه الدورة على مرحلة السحب.