التقاعد في ألمانيا: المعاش القانوني ومعاش الشركة والادخار الخاص (الركائز الثلاث)

ما الذي ستتعلمه

• كيف تتكامل الركائز الثلاث (ونموذج الطبقات الثلاث الرسمي) للتأمين التقاعدي في ألمانيا.
• كيف يُحسب المعاش القانوني انطلاقًا من نقاط المعاش.
• السمات الرئيسية لمعاشات الشركات والادخار التقاعدي الخاص المدعوم من الدولة.
• كيف تقدّر فجوة تقاعدك الشهرية انطلاقًا من بيان معاشك.

الشرح

هذا الدرس توجيه عام خاص بألمانيا، وليس مشورة فردية. تتغير قواعد المعاشات كثيرًا؛ تحقّق من القواعد الحالية لدى Deutsche Rentenversicherung (هيئة التأمين التقاعدي الألمانية)، وفي المسائل الضريبية لدى Steuerberater (مستشار ضريبي).

الركائز الثلاث

• الركيزة 1، المعاش القانوني (gesetzliche Rentenversicherung): إلزامي لمعظم الموظفين. ويعمل وفق مبدأ التمويل التوزيعي (الدفع أولًا بأول): فاشتراكات اليوم تدفع معاشات اليوم، ولا تُدَّخر في حساب شخصي.
• الركيزة 2، معاش الشركة (betriebliche Altersversorgung، bAV): يُنظَّم عبر صاحب العمل.
• الركيزة 3، الادخار الخاص: مدخراتك واستثماراتك الخاصة، بدعم من الدولة أو دونه.

يستخدم قانون الضرائب الألماني نموذج الطبقات الثلاث المختلف قليلًا: تشمل الطبقة 1 المعاش القانوني وBasisrente (المعاش الأساسي، ويُسمّى غالبًا Rürup)؛ وتشمل الطبقة 2 معاشات الشركات والعقود الخاصة المدعومة من الدولة مثل Riester؛ وتغطي الطبقة 3 المنتجات والاستثمارات الخاصة الأخرى.

الركيزة 1: كيف يُحسب المعاش القانوني

يدفع الموظفون اشتراكًا على راتبهم الإجمالي حتى سقف سنوي (Beitragsbemessungsgrenze). وفي عام 2026 يبلغ معدل الاشتراك 18.6%، مقسّمًا بالتساوي: 9.3% على الموظف و9.3% على صاحب العمل.

عن كل سنة تكتسب نقاط معاش (Entgeltpunkte): أي أرباحك الإجمالية مقسومة على متوسط أرباح جميع المؤمَّن عليهم في تلك السنة. فإذا كسبت المتوسط تمامًا تحصل على 1.0 نقطة؛ وإذا كسبت نصفه تحصل على 0.5. ويكون المعاش الإجمالي الشهري تقريبًا:

المعاش الإجمالي الشهري = نقاط المعاش × قيمة المعاش الحالية (aktueller Rentenwert)

(تتضمن الصيغة الكاملة أيضًا عامل استحقاق يخفّض المعاش عند التقاعد المبكر، وعامل نوع المعاش؛ وكلاهما يساوي 1.0 لمعاش الشيخوخة القياسي عند السن النظامية.) وقيمة المعاش الحالية هي المبلغ باليورو الذي تساويه نقطة واحدة شهريًا؛ وتُعدَّل كل يوليو. وترتفع سن التقاعد النظامية تدريجيًا إلى 67 للمولودين في عام 1964 أو بعده. وقد ثبّت قانون صدر عام 2025 حدًا أدنى لمستوى المعاش قدره 48% (المعاش القياسي نسبةً إلى متوسط الأرباح، قبل الضريبة) حتى مطلع ثلاثينيات القرن الحالي؛ أما ما سيحدث بعد ذلك فغير محسوم.

يدفع المتقاعدون عادةً اشتراكات التأمين الصحي وتأمين الرعاية من المعاش الإجمالي، وتخضع المعاشات بشكل متزايد لضريبة الدخل.

أفضل مصدر لبياناتك: يتلقى المؤمَّن عليهم بدءًا من سن 27 ممن لديهم خمس سنوات اشتراك على الأقل Renteninformation (بيان معلومات المعاش) سنويًا. ولا يتضمن التقدير الرئيسي فيه الزيادات المستقبلية في المعاش، ويُعرض قبل الضرائب والاشتراكات.

الركيزة 2: معاش الشركة

في تحويل جزء من الأجر (Entgeltumwandlung)، يذهب جزء من راتبك الإجمالي إلى معاش الشركة. وضمن الحدود القانونية يكون معفى الآن من الضرائب واشتراكات الضمان الاجتماعي؛ ويخضع المعاش للضريبة لاحقًا. وللموظفين حق قانوني في تحويل جزء من الأجر، ويجب على أصحاب العمل عمومًا إضافة دعم بنسبة 15% من المبلغ المحوَّل حيثما يوفّرون اشتراكات الضمان الاجتماعي. تحقّق من تكاليف العقد ومما يحدث إذا غيّرت صاحب العمل.

الركيزة 3: الادخار الخاص

العقود الخاصة المدعومة من الدولة في طور التغيير. فقانون Altersvorsorgereformgesetz (قانون إصلاح الادخار التقاعدي)، الذي أقرّه Bundesrat (المجلس الاتحادي) في مايو 2026، يُصلح المعاشات الخاصة المدعومة اعتبارًا من 1 يناير 2027، بما في ذلك Altersvorsorgedepot (حساب استثماري للتقاعد) جديد قائم على الاستثمار كبديل لمنتجات Riester التقليدية. ولا تزال التفاصيل والقواعد الانتقالية للعقود القائمة قيد التنفيذ، لذا تحقّق من المعلومات الرسمية الحالية قبل توقيع أي شيء. أما خطط الادخار في صناديق ETF غير المدعومة فتتناولها دورة صناديق ETF.

مثال تطبيقي

مثال افتراضي: لينا، 29 عامًا، تريد تقدير فجوتها الشهرية. الافتراضات: ستبلغ 42 نقطة معاش عند التقاعد؛ وقيمة المعاش الحالية رقم افتراضي مقرّب قدره €40 (تحقّق من القيمة الحقيقية)؛ وتستهلك اشتراكات التأمين الصحي وتأمين الرعاية نحو 11% من المعاش الإجمالي (افتراض)؛ وقد أُهملت ضريبة الدخل؛ وجميع المبالغ بقيمة اليوم.

الخطوة 1: المعاش القانوني الإجمالي = 42 × €40 = €1,680 شهريًا.

الخطوة 2: بعد الاشتراكات ≈ €1,680 × (1 − 0.11) = €1,680 × 0.89 = €1,495.20.

الخطوة 3: الإنفاق المستهدف في التقاعد (من ميزانيتها، دون زيادة في الإيجار أو ديون): €2,300 شهريًا.

الخطوة 4: الفجوة قبل الركائز الأخرى = €2,300 − €1,495.20 = €804.80.

الخطوة 5: يتوقع بيان معاش الشركة الخاص بها €200 شهريًا (صافيًا افتراضًا). الفجوة المتبقية = €804.80 − €200 = €604.80، أي نحو €605.

الخطوة 6: الاحتياج التقريبي لرأس المال: €605 × 12 = €7,260 سنويًا. لمدة 25 سنة من التقاعد ومع إهمال العوائد والتضخم: €7,260 × 25 = €181,500. وهذا لا يُظهر إلا الحجم التقريبي: فالعوائد ستخفّضه، أما التضخم وطول العمر فيزيدانه.

خطأ شائع

نشاط تدريبي

حالة افتراضية: يتوقع جان 38 سنة عمل بمعدل 0.9 نقطة سنويًا. استخدم قيمة معاش افتراضية قدرها €40 واشتراكات بنسبة 11%. هدفه €1,900 صافيًا شهريًا، ويتوقع معاش شركة قدره €150 صافيًا. احسب (أ) إجمالي النقاط، و(ب) المعاش القانوني الإجمالي والصافي، و(ج) الفجوة المتبقية.

أهم النقاط

• المعاش القانوني ≈ نقاط المعاش × قيمة المعاش الحالية، ويُدفع إجماليًا.
• توفّر معاشات الشركة عبر تحويل جزء من الأجر الضرائبَ والاشتراكات الآن؛ تحقّق من التكاليف ومن دعم صاحب العمل.
• يخضع الادخار الخاص المدعوم للإصلاح اعتبارًا من 2027؛ تحقّق من القواعد الحالية.
• قدّر فجوتك الصافية بقيمة اليوم وحدّثها كل سنة.

الخطوة التالية

في الدرس التالي ستحوّل أهدافًا مثل سدّ فجوة معاشك إلى مبالغ شهرية باستخدام صناديق الادخار المخصّصة.