العملات المشفرة والضرائب في ألمانيا: توجيه عام

ما الذي ستتعلمه

• كيف تُعامَل عمليات البيع الخاصة للعملات المشفرة في ألمانيا بوجه عام
• ما معنى فترة الاحتفاظ البالغة سنة واحدة وحدّ الإعفاء
• لماذا تهمّ أيضًا عمليات المبادلة والتخزين (Staking)
• ما السجلات التي يجب الاحتفاظ بها

الشرح

في ألمانيا، يُعامَل البيتكوين والعملات المشابهة المحتفظ بها بصفة شخصية عمومًا بوصفها «أصولًا أخرى». ويمكن أن تندرج الأرباح الناتجة عن بيعها ضمن معاملات البيع الخاصة (private Veräußerungsgeschäfte، المادة 23 من قانون ضريبة الدخل EStG). وتشرح وزارة المالية الاتحادية (BMF) وجهة نظرها في خطاب بشأن الأصول المشفرة، حُدّث آخر مرة في مارس 2025.

• فترة الاحتفاظ: بموجب القواعد السارية لعامَي 2025 و2026، لا يخضع الربح للضريبة عمومًا إلا إذا بعت خلال سنة واحدة من الشراء. وبعد أكثر من سنة واحدة، يكون البيع الخاص معفى من الضريبة عمومًا. وهناك نقاش سياسي حول تغيير ضريبة العملات المشفرة، لذا تحقق مما إذا كانت قواعد جديدة تنطبق عند البيع.
• حدّ الإعفاء (Freigrenze): منذ السنة الضريبية 2024، تُعفى أرباح البيع الخاصة من الضريبة إذا كان إجمالي جميع هذه الأرباح في سنة تقويمية أقل من €1,000. وهو حدّ وليس مبلغًا معفى: فإذا بلغ الإجمالي €1,000 أو أكثر، يخضع الربح كله للضريبة، وليس الجزء الزائد فقط.
• الربح الخاضع للضريبة = سعر البيع − تكلفة الشراء − الرسوم المرتبطة. وتخضع الأرباح المحققة خلال فترة الاحتفاظ لمعدل ضريبة الدخل الشخصي الخاص بك.
• المبادلات: مبادلة عملة بأخرى تُحتسب بيعًا للعملة الأولى، وتبدأ فترة احتفاظ جديدة للعملة الجديدة. وقد يُحتسب الدفع بالعملات المشفرة أيضًا بيعًا.
• مكافآت التخزين (Staking) وما شابهها تُعامَل عمومًا بوصفها دخلًا آخر، ولها حدّ سنوي صغير خاص بها. والتفاصيل معقدة؛ استشر مستشارًا ضريبيًا (Steuerberater).

حفظ السجلات: احتفظ لكل معاملة بالتاريخ والمقدار والقيمة باليورو والرسوم والمنصة أو المحفظة، والتحويلات بين محافظك الخاصة. نزّل تقارير منصات التداول بانتظام، لأن الحسابات قد تُغلق. ومنذ عام 2026، يجب على مزوّدي العملات المشفرة في الاتحاد الأوروبي جمع بيانات معاملات العملاء وإبلاغ السلطات الضريبية بها، لكن هذا لا يحل محل واجبك الشخصي في التصريح بشكل صحيح.

مثال تطبيقي

مثال افتراضي: حدّ الإعفاء من الناحية العملية. افترض أن هذه هي عملية البيع الخاصة الوحيدة لك في السنة وأن القواعد الحالية تنطبق.

1. في 1 مارس 2025 تشتري 0.1 BTC بمبلغ €3,000 شاملًا الرسوم. التكلفة لكل 0.05 BTC: €3,000 ÷ 2 = €1,500.
2. الحالة (أ): في 1 ديسمبر 2025 (خلال سنة واحدة) تبيع 0.05 BTC بمبلغ €2,000 وتدفع رسومًا قدرها €10. الربح: €2,000 − €10 − €1,500 = €490. أقل من €1,000، لذا فهو معفى من الضريبة.
3. الحالة (ب): التاريخ نفسه، لكنك تبيع بمبلغ €2,600. الربح: €2,600 − €10 − €1,500 = €1,090. تم تجاوز الحد، لذا يخضع مبلغ €1,090 كله للضريبة. وبمعدل شخصي افتراضي قدره 30%: €1,090 × 0.30 = €327 (ضريبة التضامن وضريبة الكنيسة غير مشمولتين).
4. الحالة (ج): تبيع الـ 0.05 BTC المتبقية في 5 مارس 2026، أي بعد أكثر من سنة واحدة من الشراء: معفاة من الضريبة عمومًا بموجب القواعد الحالية، أيًّا كان الربح.

خطأ شائع

نشاط تطبيقي

افتراضيًا: اشتريت 1,000 وحدة من عملة ما بمبلغ €2,000 في 10 يناير 2026. وفي 20 يونيو 2026 بادلتها كلها بعملة أخرى قيمتها €2,950 في تلك اللحظة، مع رسوم قدرها €20. ليس لديك أي عمليات بيع خاصة أخرى. (أ) هل للمبادلة أهمية ضريبية؟ (ب) ما الربح؟ (ج) هل تم تجاوز حدّ الإعفاء؟

القيود: الترتيب الذي تُحتسب به العملات مبيعة، والخسائر، والحالات الخاصة كلها تغيّر النتائج؛ تحقق من ذلك مع مستشار ضريبي (Steuerberater).

أهم النقاط

• عمليات البيع الخاصة للعملات المشفرة خلال سنة واحدة تخضع للضريبة عمومًا؛ وبعد أكثر من سنة واحدة تكون معفاة عمومًا بموجب القواعد الحالية.
• حدّ الإعفاء (Freigrenze) البالغ €1,000 حدّ وليس مبلغًا معفى.
• المبادلات تُحتسب عمليات بيع؛ ومكافآت التخزين تُعامَل بشكل منفصل.
• احتفظ بسجلات كاملة وتحقق من القواعد الحالية مع مستشار ضريبي (Steuerberater).

الخطوة التالية

في الدرس الأخير، ستبني خطتك الشخصية للعملات المشفرة مع حدود للتخصيص وروتين للمراجعة.