Una lista de comprobación fiscal de fin de año y un calendario fiscal personal para inversores y traders

Lo que aprenderás

• Una lista de comprobación de fin de año de diez puntos que convierte las lecciones anteriores en decisiones con importes en euros.
• Las fechas fijas del año fiscal del inversor, desde la Vorabpauschale en enero hasta la Verlustbescheinigung en diciembre.
• Cómo estimar el efectivo que necesitas en enero y la devolución de la declaración.
• Cómo mantener el calendario al día.

Explicación

La mayor parte del dinero fiscal se pierde por fechas olvidadas, no por formularios mal rellenados: una exención sin usar, una pérdida sin certificar, una venta una semana antes de que terminara un periodo de tenencia. Revisa la lista en la primera quincena de diciembre, antes de las fechas límite de los bancos. Las fechas corresponden a 2026; compruébalas cada año.

La lista de comprobación de fin de año

1. Bolsas por banco (lección 3). Las pérdidas en un banco y las plusvalías en otro solo se compensan mediante la declaración, y solo con una Verlustbescheinigung solicitada a más tardar el 15 de diciembre.
2. Sparer-Pauschbetrag (lección 2). En la mayoría de los bancos, los importes sin usar todavía pueden moverse antes de fin de año; si no, la declaración aplica los €1,000 completos (€2,000 para parejas), pero solo si la presentas.
3. Realizar o aplazar (lección 4). Una pérdida realizada en diciembre compensa las plusvalías de este año; una plusvalía aplazada a enero tributa un año más tarde.
4. Periodos de tenencia del §23 (lecciones 8 y 9). Haz una lista de cada moneda, metal y ETC con derecho de entrega con su fecha de compra; unas semanas de paciencia pueden dejar exenta una ganancia.
5. Günstigerprüfung (lección 6). En un año de ingresos bajos (permiso parental, estudios), realizar plusvalías ahora en lugar del año siguiente puede ser más barato.
6. Liquidez para la Vorabpauschale. A principios de enero, el banco carga el impuesto sobre la Vorabpauschale de los fondos de acumulación. El BMF publica el Basiszins cada enero (3.20 por ciento para 2026, 2.53 por ciento para 2025); Vorabpauschale = valor del fondo al inicio del año × Basiszins × 0.7, con el límite del aumento real de valor, menos las distribuciones, y reducida después por la Teilfreistellung. Mantén efectivo o una Freistellungsauftrag libre en ese banco.
7. Retención extranjera (lección 7). Inicia las recuperaciones mientras los plazos sigan abiertos.
8. Donaciones (lección 11). Ejecuta las donaciones previstas antes del 31 de diciembre; comunícalas en un plazo de tres meses.
9. Documentos (lección 12). Descarga ahora los historiales de operaciones de cada bróker y exchange extranjero.
10. Impuesto eclesiástico. Un Sperrvermerk (bloqueo) contra la consulta automática del impuesto eclesiástico debe llegar al BZSt a más tardar el 30 de junio para aplicarse a partir del año siguiente; la consulta de los bancos se realiza del 1 de septiembre al 31 de octubre.

El calendario fiscal personal

Ejemplo resuelto

Ejemplo hipotético: revisión de diciembre de una persona soltera; se ignoran el impuesto eclesiástico y las comisiones.

• Banco A: plusvalías de acciones realizadas €4,200; Freistellungsauftrag €0; impuesto retenido €4,200 × 26.375% = €1,107.75.
• Banco B: pérdida en la bolsa de acciones €1,500; intereses de €400 cubiertos por una Freistellungsauftrag de €1,000, así que quedan €600 sin usar.
• Criptomonedas compradas hace once meses con una ganancia de €900; ninguna otra venta del §23.
• ETF de acumulación de renta variable con un valor de €50,000 el 1 de enero de 2026, que ha subido durante el año.

Decisiones. (1) Solicitar una Verlustbescheinigung al banco B a más tardar el 15 de diciembre. En la declaración: rentas €4,200 + €400 = €4,600, menos la pérdida de €1,500, menos el Sparer-Pauschbetrag de €1,000 = €2,100 tributables; impuesto €2,100 × 26.375% = €553.88; devolución €1,107.75 − €553.88 = €553.87 (€395.63 por la pérdida, €158.25 por la exención sin usar). (2) Mantener las criptomonedas un mes más: después de doce meses, los €900 están exentos en cualquier caso. (3) Vorabpauschale de 2026, cargada en enero de 2027: €50,000 × 3.20% × 0.7 = €1,120; tras la Teilfreistellung del 30 por ciento, €784; impuesto €784 × 26.375% = €206.78. Mantén ese efectivo en la cuenta de liquidación o asigna a ese banco parte de la Freistellungsauftrag del año siguiente.

Exclusiones: el límite de la Vorabpauschale, las distribuciones y el impuesto eclesiástico.

Error común

Actividad práctica

En papel, elabora un calendario para el próximo año: ETF de acumulación por valor de €80,000 en el banco A; acciones en el banco B con una pérdida de €2,000 en la bolsa; Bitcoin comprado el 20 de marzo; impuesto eclesiástico con el deseo de excluirte de la consulta automática; una donación de valores prevista a tu hija. Enumera al menos seis entradas con fecha y el impuesto esperado sobre la Vorabpauschale con un Basiszins del 3.20 por ciento y una Teilfreistellung del 30 por ciento.

Ideas clave

• Revisa la lista de diez puntos a principios de diciembre, cuando todavía es posible cualquier acción.
• Tres fechas importan más que las demás: enero para el efectivo de la Vorabpauschale, el 15 de diciembre para la Verlustbescheinigung y el 31 de julio para la declaración.
• Cuenta los periodos de tenencia y las exenciones por banco, bolsa y persona antes de vender.
• Los umbrales, el Basiszins y los plazos cambian; actualiza el calendario cada enero.

Siguiente paso

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