Planificación fiscal familiar: Junior-Depot, donación de valores, exenciones de la Schenkungsteuer y las normas contra el abuso
Usa correctamente las exenciones propias de un hijo y las exenciones del impuesto sobre donaciones, transfiere valores sin perder su historial fiscal y evita los errores que hacen que la oficina tributaria trate el dinero del hijo como tuyo.
Lo que aprenderás
- Cuántas rentas del capital puede recibir un hijo libres de impuestos en 2026.
- Las exenciones del impuesto sobre donaciones por donante y periodo de diez años, y la obligación de comunicarlo a la oficina tributaria.
- Qué ocurre con los costes y las fechas de adquisición cuando transfieres valores como donación.
- Las normas sobre seguro de salud, BAföG y abuso que limitan la idea.
Explicación
En Alemania, cada persona es un contribuyente independiente con sus propias exenciones, incluido un bebé. Un Junior-Depot (cuenta de valores a nombre del hijo, gestionada por los padres como tutores legales) da, por tanto, a la familia un segundo juego de exenciones. La NV-Bescheinigung y la Freistellungsauftrag se explican en la lección 2; aquí las aplicamos a un hijo y añadimos el impuesto sobre donaciones. Solo es una orientación general; consulta a un Steuerberater (asesor fiscal).
La capacidad libre de impuestos del hijo
Un hijo sin otros ingresos puede recibir rentas del capital hasta la suma del Grundfreibetrag (mínimo exento básico, €12,348 en 2026), el Sparer-Pauschbetrag (€1,000) y el Sonderausgaben-Pauschbetrag (€36) sin pagar impuesto sobre la renta: unos €13,384 al año a fecha de 2026. El banco solo conoce la Freistellungsauftrag de €1,000; para el resto, los padres obtienen de la oficina tributaria una NV-Bescheinigung (certificado de no liquidación, válido hasta tres años) y el banco no retiene nada. Sin ella, los padres recuperan el impuesto mediante una declaración del hijo con Günstigerprüfung (lección 6).
Impuesto sobre donaciones
La Schenkungsteuer (impuesto sobre donaciones) utiliza exenciones personales por donante y donatario que se renuevan cada diez años: €500,000 entre cónyuges, €400,000 de cada progenitor a cada hijo, €200,000 de cada abuelo a cada nieto, €20,000 entre la mayoría de las demás personas. Por encima de la exención, la clase fiscal I empieza en el 7 por ciento para los primeros €75,000 y sube por tramos. Donante y donatario deben comunicar la donación a la oficina tributaria en un plazo de tres meses, formalmente incluso por debajo de la exención; la comunicación te protege. Los bancos también comunican a la oficina tributaria cada traspaso gratuito de valores.
Transferir valores
Puedes donar valores directamente mediante un unentgeltlicher Depotübertrag (traspaso gratuito de valores con cambio de titular). Los valores conservan su fecha y coste de compra originales; no se realiza nada, los periodos de tenencia del §23 continúan y el Bestandsschutz se mantiene. Si el hijo vende más adelante, la plusvalía tributa según la situación del hijo, normalmente cero dentro de los límites anteriores.
Los límites
- Normas contra el abuso. El dinero debe pertenecer realmente al hijo. Si los padres lo recuperan, lo usan para gastos del hogar o tratan la cuenta como su reserva, la oficina tributaria trata el acuerdo como simulado o como Gestaltungsmissbrauch (abuso de las formas jurídicas, §42 AO) e imputa las rentas a los padres, con liquidación de los impuestos atrasados. A los 18 años, el hijo controla el dinero.
- Seguro de salud. Un hijo está coasegurado gratuitamente en el seguro familiar obligatorio solo mientras sus ingresos totales se mantengan por debajo de un límite de €565 al mes (€6,780 al año) en 2026; las rentas del capital cuentan, por lo general después del Sparer-Pauschbetrag. Por encima, el hijo necesita un seguro de pago. A menudo este es el límite determinante.
- Ayudas al estudio. El BAföG tiene un límite patrimonial para el estudiante (a fecha de 2026, €15,000 por debajo de los 30 años); un Junior-Depot grande puede reducirlo o eliminarlo más adelante.
- Desde 2012, el Kindergeld (prestación por hijo) no se ve afectado por los ingresos del hijo.
Ejemplo resuelto
Ejemplo hipotético, cifras de 2026; se ignoran el impuesto eclesiástico y las comisiones. Los padres transfieren a su hija participaciones de un ETF por valor de €30,000, compradas por €18,000 hace tres años.
- Impuesto sobre donaciones: €30,000 está muy por debajo de la exención de €400,000 por progenitor; €0, pero se aplica la comunicación en tres meses.
- Traspaso: no hay venta ni impuesto. La cuenta de la hija muestra un coste de €18,000; la plusvalía no realizada de €12,000 viaja con las participaciones.
- Distribuciones de €900 al año: cubiertas por la Freistellungsauftrag de €1,000 de la hija, impuesto €0.
- Dos años después, la hija, todavía sin otros ingresos, vende todas las participaciones con una plusvalía de €12,000. Con una NV-Bescheinigung, el banco no retiene nada; sin ella, retiene €12,000 × 26.375% = €3,165, que se devuelven mediante la declaración porque €12,000 está por debajo de su capacidad de €13,384. Si hubieran vendido los padres, la familia habría pagado €3,165.
- Seguro familiar: €12,000 − €1,000 = €11,000 supera los €6,780, así que el año de la venta podría costarle el coaseguro gratuito; repartir la venta en dos años lo evita.
Exclusiones: comisiones, la Vorabpauschale en los años de tenencia y futuros cambios de umbrales.
Error común
Actividad práctica
En papel: una abuela quiere donar a su nieto €250,000 en valores en 2026. (a) Calcula el impuesto sobre donaciones si lo dona todo ella. (b) Propón un reparto con el abuelo y calcula el impuesto. (c) El nieto, estudiante sin otros ingresos, recibe €7,500 de distribuciones el año siguiente a la donación; ¿qué límite está en riesgo?
Mostrar solución
(a) Exención de abuelo a nieto: €200,000; tributable €250,000 − €200,000 = €50,000; clase fiscal I, 7 por ciento sobre los primeros €75,000 por encima de la exención: €50,000 × 7% = €3,500.
(b) €125,000 de cada abuelo utiliza dos exenciones separadas de €200,000: impuesto €0. Ambas exenciones quedan entonces parcialmente utilizadas hasta 2036.
(c) Impuesto sobre la renta: €7,500 está por debajo de la capacidad libre de impuestos de unos €13,384, así que €0 con una NV-Bescheinigung. Seguro familiar de salud: €7,500 − €1,000 = €6,500 está por debajo de €6,780 en 2026, así que sigue coasegurado, pero con poco margen; un pequeño aumento de las distribuciones cruzaría la línea. BAföG: unos valores de €250,000 superan el límite patrimonial, así que el BAföG se reduciría o se denegaría.
Limitaciones: los tipos y umbrales cambian, las donaciones dentro de diez años se suman y los valores deben valorarse a la fecha del traspaso.
Ideas clave
- Un hijo tiene su propio Grundfreibetrag y su propio Sparer-Pauschbetrag; una NV-Bescheinigung permite al banco pagar las rentas en bruto.
- Las exenciones del impuesto sobre donaciones son por donante y donatario y se renuevan cada diez años; comunícalo a la oficina tributaria en un plazo de tres meses.
- Un traspaso gratuito de valores traslada al hijo la fecha y el coste de compra; no se realiza nada.
- El dinero debe seguir siendo del hijo, y los límites del seguro familiar de salud y del BAföG suelen ser más estrictos que los fiscales.
Siguiente paso
La siguiente lección trata la documentación: certificados fiscales, relaciones de rendimientos, registros de brókers extranjeros, plazos de conservación y software.
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