Belgelendirme: Jahressteuerbescheinigung, Erträgnisaufstellung, Yabancı Aracı Kurum Kayıtları, Saklama Süreleri ve Yazılım

Neler öğreneceksiniz

• Jahressteuerbescheinigung ve Erträgnisaufstellung'un neleri içerdiği ve vergi dairesinin hangisine ihtiyaç duyduğu.
• Her işlemin euroya çevrilmesi dahil, yabancı bir aracı kurum için nasıl bir vergi dosyası oluşturacağınız.
• Hangi saklama sürelerinin geçerli olduğu ve tarhiyat zamanaşımı süresinin gerçek asgari süreyi nasıl belirlediği.
• Yazılımın sizin için neleri yapabileceği ve neleri yapamayacağı.

Açıklama

Bir Alman bankasında belgelendirme büyük ölçüde sizin için yapılır; yabancı bir aracı kurumda veya kripto borsasında muhasebeci sizsiniz. Formlar ders 5'te ele alınmıştır; bu ders rakamların arkasındaki kanıtlarla ilgilidir.

Bir Alman bankasından gelen belgeler

Jahressteuerbescheinigung (§45a EStG kapsamında yıllık vergi belgesi) resmî belgedir: sermaye gelirinizi, kullanılan Sparer-Pauschbetrag'ı, her havuzdaki zararları, mahsup edilen yabancı stopaj vergisini ve kesilen Alman vergisini Anlage KAP satırlarının tam sırasıyla gösterir. Şubat ile nisan arasında gelir ve vergi dairesinin stopajın kanıtı olarak kabul ettiği tek banka belgesidir. Erträgnisaufstellung (gelir dökümü), her temettüyü, faiz ödemesini, Vorabpauschale'yi ve satışı vergi hesaplamasıyla birlikte listeler; belgeyi kontrol etmek için kullandığınız araçtır. Her ikisini de, ayrıca varsa Verlustbescheinigung'u (ders 3) ve 31 Aralık itibarıyla saklama hesabı ekstresini saklayın.

Yabancı aracı kurumlar: dosyayı kendiniz oluşturun

Yabancı bir aracı kurum Alman vergisi kesmez ve Alman belgesi düzenlemez. Her takvim yılı için şunlara ihtiyacınız vardır: tarihler, miktarlar, fiyatlar, ücretler ve para birimiyle birlikte eksiksiz işlem listesi; kesilen yabancı vergiyle birlikte temettüler ve faiz; şirket işlemleri (bölünmeler, ayrılmalar ve birleşmeler edinme maliyetlerini değiştirir); ve yıl sonu pozisyon ekstresi. İki kural:

• Her işlemi ayrı ayrı, kendi gününün kuruyla euroya çevirin. Kazanç, satış tarihinde çevrilen dolar kazancı değil, euro cinsinden hasılat eksi euro cinsinden maliyettir; kur hareketleri §20 kapsamında vergiye tabi sonucun bir parçasıdır. ECB referans kuru yaygın olarak kabul edilen bir kaynaktır; tutarlı bir şekilde tek bir kaynak kullanın ve kur tablosunu saklayın.
• FIFO'yu kendiniz uygulayın; menkul kıymet ve aracı kurum hesabı başına, tam olarak bir Alman bankasının yapacağı gibi, ve lot bazındaki hesaplamayı saklayın.

Kripto için 6 Mart 2025 tarihli BMF yazısı (ders 8) standardı belirler: yazılım ayarlarıyla birlikte her satış için izlenebilir bir rapor. Borsa geçmişlerini her yıl indirin; iflas etmiş bir borsadaki verileri kurtarmak zordur.

Saklama süreleri

Bireysel yatırımcıların genel bir yasal saklama yükümlülüğü yoktur, tek bir istisna dışında: pozitif fazla gelir (sermaye, kira ve diğer gelirler) bir yılda €500,000'ı aşarsa §147a AO altı yıllık kayıt saklamayı zorunlu kılar. Diğer herkes için pratik kural Festsetzungsfrist'ten (tarhiyat zamanaşımı süresi) gelir: beyanname verdiğiniz yılın sonundan itibaren dört yıl veya hiç beyanname vermediyseniz en geç vergi yılından üç yıl sonrasından itibaren. Bu süre içinde daire tarhiyatı değiştirebilir ve ispat yükü size aittir; özensiz eksik beyan için süre beş yıl, vergi kaçakçılığı için on yıldır. Pratik kural: yatırım kayıtlarını en az on yıl saklayın ve alım belgelerini varlığı elde tuttuğunuz süre artı on yıl boyunca saklayın.

Yazılım

Üç kategori yardımcı olur: beyanname vermek için resmî ELSTER portalı; aracı kurum ekstrelerini içe aktaran ve euro cinsinden FIFO kazançlarını hesaplayan portföy takip araçları; ve cüzdanları ve borsaları okuyup BMF rapor formatını üreten kripto vergi araçları. Hiçbiri sorumluluğunuzu ortadan kaldırmaz: içe aktarılan kurları, şirket işlemlerini ve kendi hesaplarınız arasındaki transferleri kontrol edin ve her yılın nihai raporunu PDF ve CSV olarak dışa aktarın.

Uygulamalı örnek

Varsayımsal örnek: yabancı bir aracı kurumda ABD hisseleri, emir başına $10 ücret; Sparer-Pauschbetrag, kilise vergisi ve temettüler dikkate alınmamıştır.

• $150'dan 100 hisse alım = $15,000 artı $10 ücret = $15,010; o günkü EUR/USD 1.10 → €15,010 / 1.10 = €13,645.45.
• $180'dan 100 hisse satış = $18,000 eksi $10 ücret = $17,990; o günkü EUR/USD 1.20 → €17,990 / 1.20 = €14,991.67.

Vergiye tabi kazanç: €14,991.67 − €13,645.45 = €1,346.22 (yuvarlanmamış: €1,346.21). Dolar kazancı $2,980 idi; bu, satış günündeki kurla €2,483.33 ederdi, ancak bu yanlış yöntemdir: dolar alım ile satış arasında değer kaybetti ve Alman hukukunun ölçtüğü şey euro cinsinden sonuçtur. Yüzde 26.375 vergi: yaklaşık €355.06, Anlage KAP'ın Alman stopajı olmayan gelire ilişkin satırlarında beyan edilir. Bu işlem için dosya: her iki işlem onayı, kaynağıyla birlikte iki döviz kuru ve FIFO lot tablosu.

Sık yapılan hata

Alıştırma

Kâğıt üzerinde: EUR/USD 1.05 iken $200'dan artı $10 ücretle 50 hisse alın; EUR/USD 1.25 iken $210'dan eksi $10 ücretle 50 hisse satın. (a) Dolar cinsinden kazancı ve euro cinsinden vergiye tabi kazancı hesaplayın. (b) Yatırımcı 2026 beyannamesini Mayıs 2027'de veriyor; vergi dairesi tarhiyatı normalde hangi yılın sonuna kadar değiştirebilir ve hiç beyanname verilmemiş olsaydı ne zamana kadar değiştirebilirdi?

Temel çıkarımlar

• Jahressteuerbescheinigung stopajın resmî kanıtıdır; Erträgnisaufstellung sizin kontrol aracınızdır.
• Yabancı aracı kurumlar için her işlemi kendi tarihindeki kurla euroya çevirin, FIFO'yu kendiniz uygulayın ve kur kaynağını saklayın.
• Tarhiyat süresi genellikle beyanname yılının sonundan itibaren dört yıldır; hiç beyanname vermediyseniz veya eksik beyanda bulunduysanız daha uzundur; kayıtları on yıl saklayın.
• Yazılım içe aktarma ve FIFO konusunda yardımcı olur, ancak sorumluluk sizde kalır; her yılın raporunu dışa aktarın.

Sonraki adım

Son ders her şeyi yatırımcılar ve trader'lar için bir yıl sonu kontrol listesi ve kişisel bir vergi takviminde bir araya getiriyor.