Yatırımcılar ve Trader'lar için Yıl Sonu Vergi Kontrol Listesi ve Kişisel Vergi Takvimi

Neler öğreneceksiniz

• Önceki dersleri euro değerleriyle kararlara dönüştüren on maddelik bir yıl sonu kontrol listesi.
• Yatırımcının vergi yılındaki sabit tarihler, ocak ayındaki Vorabpauschale'den aralık ayındaki Verlustbescheinigung'a kadar.
• Ocak ayında ihtiyaç duyacağınız nakdi ve beyannameden gelecek iadeyi nasıl tahmin edeceğiniz.
• Takvimi nasıl güncel tutacağınız.

Açıklama

Vergi parasının çoğu yanlış formlar nedeniyle değil, kaçırılan tarihler nedeniyle kaybedilir: kullanılmadan bırakılan bir muafiyet, belgelenmeyen bir zarar, bir elde tutma süresinin dolmasından bir hafta önce yapılan bir satış. Kontrol listesini bankaların son tarihlerinden önce, aralık ayının ilk yarısında uygulayın. Tarihler 2026 itibarıyladır; bunları her yıl kontrol edin.

Yıl sonu kontrol listesi

1. Banka başına havuzlar (ders 3). Bir bankadaki zararlar ile başka bir bankadaki kazançlar yalnızca beyanname yoluyla ve yalnızca 15 Aralık'a kadar talep edilen bir Verlustbescheinigung ile mahsup edilir.
2. Sparer-Pauschbetrag (ders 2). Kullanılmayan tutarlar çoğu bankada yıl sonundan önce hâlâ aktarılabilir; aksi takdirde beyanname €1,000'ın (çiftler için €2,000) tamamını uygular, ancak yalnızca beyanname verirseniz.
3. Realize etmek veya ertelemek (ders 4). Aralık ayında realize edilen bir zarar bu yılın kazançlarıyla mahsup edilir; ocak ayına ertelenen bir kazanç bir yıl sonra vergilendirilir.
4. §23 elde tutma süreleri (ders 8 ve 9). Her coin'i, metali ve teslim hakkı olan ETC'yi alım tarihiyle birlikte listeleyin; birkaç haftalık sabır bir kazancı vergiden muaf hâle getirebilir.
5. Günstigerprüfung (ders 6). Düşük gelirli bir yılda (ebeveyn izni, öğrenim) kazançları gelecek yıl yerine şimdi realize etmek daha ucuz olabilir.
6. Vorabpauschale için likidite. Ocak ayının başında banka, birikimli fonların Vorabpauschale'si üzerindeki vergiyi tahsil eder. BMF Basiszins'i her ocak ayında yayımlar (2026 için yüzde 3.20, 2025 için yüzde 2.53); Vorabpauschale = yıl başındaki fon değeri × Basiszins × 0.7, fiili değer artışıyla sınırlı, eksi dağıtımlar, ardından Teilfreistellung kadar azaltılır. O bankada nakit veya boş bir Freistellungsauftrag bulundurun.
7. Yabancı stopaj vergisi (ders 7). Son tarihler henüz geçmemişken iade taleplerini başlatın.
8. Bağışlar (ders 11). Planlanan bağışları 31 Aralık'tan önce gerçekleştirin; üç ay içinde bildirimde bulunun.
9. Belgeler (ders 12). Her yabancı aracı kurumdan ve borsadan işlem geçmişlerini şimdi indirin.
10. Kilise vergisi. Otomatik kilise vergisi sorgusuna karşı bir Sperrvermerk'in bir sonraki yıldan itibaren geçerli olması için 30 Haziran'a kadar BZSt'ye ulaşması gerekir; bankaların sorgusu 1 Eylül ile 31 Ekim arasında yapılır.

Kişisel vergi takvimi

Uygulamalı örnek

Varsayımsal örnek: bekâr bir kişi için aralık ayı incelemesi, kilise vergisi ve ücretler dikkate alınmamıştır.

• Banka A: realize edilmiş hisse senedi kazançları €4,200; Freistellungsauftrag €0; kesilen vergi €4,200 × %26.375 = €1,107.75.
• Banka B: hisse senedi havuzu zararı €1,500; €400 faiz €1,000'lık Freistellungsauftrag tarafından karşılanıyor, dolayısıyla €600 kullanılmamış.
• On bir ay önce alınmış ve €900 kazançta olan kripto; başka §23 satışı yok.
• 1 Ocak 2026'da €50,000 değerinde olan ve yıl içinde değer kazanan birikimli bir hisse senedi ETF'i.

Kararlar. (1) 15 Aralık'a kadar Banka B'den bir Verlustbescheinigung talep edin. Beyannamede: gelir €4,200 + €400 = €4,600, eksi zarar €1,500, eksi Sparer-Pauschbetrag €1,000 = €2,100 vergiye tabi; vergi €2,100 × %26.375 = €553.88; iade €1,107.75 − €553.88 = €553.87 (€395.63 zarardan, €158.25 kullanılmamış muafiyetten). (2) Kriptoyu bir ay daha tutun: on iki aydan sonra €900 her durumda vergiden muaftır. (3) Ocak 2027'de tahsil edilecek 2026 Vorabpauschale'si: €50,000 × %3.20 × 0.7 = €1,120; yüzde 30 Teilfreistellung sonrası €784; vergi €784 × %26.375 = €206.78. Bu nakdi takas hesabında tutun veya gelecek yılın Freistellungsauftrag'ının bir kısmını o bankaya tahsis edin.

Kapsam dışı bırakılanlar: Vorabpauschale sınırı, dağıtımlar ve kilise vergisi.

Sık yapılan hata

Alıştırma

Kâğıt üzerinde, gelecek yıl için bir takvim oluşturun: Banka A'da €80,000 değerinde birikimli ETF'ler; Banka B'de havuzunda €2,000 zarar bulunan hisseler; 20 Mart'ta alınmış Bitcoin; otomatik sorgudan çıkmak isteğiyle birlikte kilise vergisi; kızınıza planlanan bir menkul kıymet bağışı. Tarihli en az altı kayıt ve yüzde 3.20 Basiszins ile yüzde 30 Teilfreistellung'da beklenen Vorabpauschale vergisini listeleyin.

Temel çıkarımlar

• On maddelik kontrol listesini, her işlemin hâlâ mümkün olduğu aralık başında uygulayın.
• En önemli üç tarih: Vorabpauschale nakdi için ocak, Verlustbescheinigung için 15 Aralık, beyanname için 31 Temmuz.
• Satmadan önce elde tutma sürelerini ve muafiyetleri banka, havuz ve kişi bazında hesaplayın.
• Eşikler, Basiszins ve son tarihler değişir; takvimi her ocak ayında güncelleyin.

Sonraki adım

Bu kursun vergi kurallarının para çekme aşamasına uygulandığı "Portföyle Geçinmek: FIRE, Güvenli Çekim Oranları ve Entnahmeplan" kursuyla devam edin.