Empezar a obtener ingresos secundarios de forma responsable: registro, documentación e impuestos

Qué vas a aprender

• Qué registros suele necesitar una actividad secundaria en Alemania
• La diferencia entre actividad comercial y actividad profesional libre, y por qué importa
• La regla del IVA para pequeñas empresas y la documentación básica
• Cómo estimar y apartar dinero para el impuesto sobre la renta del beneficio

Explicación

Unos ingresos secundarios (Nebeneinkommen) son ingresos que obtienes además de tu trabajo principal. Esta lección trata los ingresos secundarios por cuenta propia, como la venta de productos, trabajos de diseño o clases particulares. Cómo poner a prueba una idea de negocio, calcular el punto de equilibrio y fijar precios se explica en el curso de «Empresa»; aquí el foco está en la parte administrativa y fiscal.

1. Revisa tu contrato de trabajo

Muchos contratos te obligan a informar a tu empleador de cualquier actividad secundaria o prohíben las actividades que compitan con él. El tiempo de trabajo total también debe respetar la Ley de Jornada Laboral (Arbeitszeitgesetz). Lee primero tu contrato.

2. ¿Actividad comercial o profesional libre?

• Una actividad comercial (Gewerbe), como vender productos en línea o la mayoría de los servicios, debe registrarse en la oficina de actividades comerciales local (Gewerbeamt) antes de empezar (Gewerbeanmeldung). Los ingresos comerciales pueden estar sujetos al impuesto sobre actividades comerciales (Gewerbesteuer); para los empresarios individuales existe una exención de €24,500 de beneficio comercial al año, por lo que muchas pequeñas actividades secundarias no pagan nada.
• Las profesiones liberales (freie Berufe), como muchas actividades de enseñanza, escritura, diseño o consultoría, no registran una actividad comercial. La frontera entre ambas no siempre es evidente; si tienes dudas, pregunta en tu oficina tributaria.

3. Regístrate en la oficina tributaria

Tras empezar, presentas en línea a través de ELSTER el cuestionario de alta fiscal (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung). Después, la oficina tributaria te asigna un número fiscal para la actividad y puede fijar pagos fraccionados del impuesto.

4. El IVA y la regla para pequeñas empresas

El impuesto sobre el valor añadido (IVA, Umsatzsteuer) se aplica normalmente a las ventas. Según la regla para pequeñas empresas (Kleinunternehmerregelung, § 19 UStG), desde 2025 no tienes que cobrar IVA si tu volumen de negocio total no superó los €25,000 el año anterior y no supera los €100,000 en el año en curso. Si superas los €100,000 durante el año, la regla deja de aplicarse inmediatamente a partir de esa venta. La contrapartida: tampoco puedes recuperar el IVA de tus compras empresariales. Tus facturas deben indicar que no se cobra IVA por aplicarse la regla para pequeñas empresas.

5. Documentación

La mayoría de las pequeñas empresas calculan el beneficio con un sencillo estado de ingresos y gastos según el criterio de caja (Einnahmen-Überschuss-Rechnung, EÜR): ingresos empresariales menos gastos empresariales en el año en que se pagan. Reglas prácticas:

• Usa una cuenta bancaria separada para la actividad.
• Registra cada ingreso y cada gasto con la fecha, el importe, el concepto y el número de justificante.
• Conserva las facturas y los justificantes durante el periodo exigido por ley, que puede ser de hasta diez años; comprueba los plazos vigentes.
• Emite facturas correctas con los datos exigidos por ley.

6. Impuesto sobre la renta

El beneficio de la actividad secundaria se suma a tu sueldo en la declaración anual de la renta (lección 10), por lo que tributa a tu tipo marginal. Como no se practica ninguna retención, aparta cada mes una parte fija del beneficio en una cuenta separada. Consulta también con tu aseguradora de salud si tu actividad secundaria afecta a tu situación en el seguro.

Ejemplo práctico

Ejemplo hipotético: Yusuf trabaja a jornada completa y vende en línea productos artesanales de madera como actividad comercial registrada. En un año: volumen de negocio de €6,000, gastos empresariales de €1,400 (materiales, comisiones de la plataforma, embalaje, envíos). Aplica la regla para pequeñas empresas. Supuesto: tipo marginal del impuesto sobre la renta del 30%. Excluidos: recargo de solidaridad, impuesto eclesiástico, efectos en el seguro de salud; el impuesto sobre actividades comerciales es cero porque el beneficio está por debajo de la exención de €24,500.

1. Beneficio: €6,000 − €1,400 = €4,600
2. Impuesto sobre la renta adicional estimado: €4,600 × 30% = €1,380
3. Reserva mensual: €1,380 ÷ 12 = €115
4. Comprobación del IVA: €6,000 está muy por debajo de €25,000 y de €100,000, así que no cobra IVA.

Yusuf traspasa cada mes el 30% del beneficio a una cuenta de reserva para impuestos. Si la factura fiscal resulta menor, el resto pasa a ser ahorro.

Error común

Actividad práctica

Caso hipotético: tu actividad secundaria tiene un volumen de negocio de €9,000 y unos gastos de €2,100 en un año. Tu tipo marginal es del 25%. Calcula el beneficio, el impuesto sobre la renta estimado y la reserva mensual para impuestos. Después, enumera los registros que necesitarías si se tratara de una tienda en línea.

Ideas clave

• Revisa tu contrato de trabajo, registra una actividad comercial si es necesario y presenta el cuestionario de alta fiscal.
• La regla para pequeñas empresas elimina el IVA en las ventas dentro de los límites de volumen de negocio, pero también el derecho a recuperar el IVA.
• Ten cuentas separadas, una documentación completa y justificantes desde el primer día.
• El beneficio de la actividad secundaria tributa a tu tipo marginal; reserva una parte fija cada mes.

Siguiente paso

En la última lección combinarás todo lo visto en este curso en un plan financiero personal de una página.