Bir trader için defter tutma: EÜR kayıtları, indirilebilir giderler, prop firmalara faturalar, saklama süreleri ve bir Steuerberater ile çalışmak

Neler öğreneceksiniz

• Einnahmen-Überschuss-Rechnung'un (EÜR) nasıl işlediğini ve kimlerin kullanabileceğini.
• Bir trading faaliyetinin hangi giderlerinin indirilebilir olduğunu ve donanım ile ev ofisinin nasıl ele alındığını.
• Yabancı bir prop firmaya kesilen bir faturanın neleri içermesi gerektiğini ve sınır ötesi KDV'nin nasıl uygulandığını.
• Hangi kayıtların ne kadar süre saklanacağını ve bir Steuerberater'a verimli şekilde nasıl hazırlanacağınızı.

Açıklama

Bu ders, faaliyetin bir ticari faaliyet olduğunu varsayar (9. ders) ve Almanya için genel bilgilendirme sunar; ayrıntıları bir Steuerberater (vergi danışmanı) ile teyit edin. Rakamlar 2026 itibarıyladır ve değişir; güncel kuralları kontrol edin.

EÜR: nakit esaslı kâr hesaplaması

Cirosu yılda €800,000'u ve kârı yılda €80,000'u aşmayan şahıs işletmeleri (§ 141 AO, 2024'ten beri geçerli eşikler), kârlarını çift taraflı defter tutma ve bilanço yerine Einnahmen-Überschuss-Rechnung (gelir-gider fazlası hesabı) ile hesaplayabilir. GmbH veya UG gibi sermaye şirketleri her zaman çift taraflı defter tutmak zorundadır. EÜR, Zufluss-Abfluss-Prinzip'i (tahsil-ödeme ilkesi, § 11 EStG) izler: gelir hesabınıza ulaştığı yılda, giderler ise ödediğiniz yılda dikkate alınır. Aralıkta onaylanıp ocakta alınan bir ödeme ocak ayına aittir. EÜR, beyannameyle birlikte ELSTER üzerinden Anlage EÜR olarak elektronik ortamda verilir; kâğıt veya tablo sürümü yalnızca sizin çalışma belgenizdir.

Pratik kurulum: ayrı bir işletme banka hesabı, her tahsilat veya ödeme için bir satır (tarih, karşı taraf, tutar, kategori, belge numarası) içeren bir tablo veya muhasebe uygulaması ve numaralandırılmış belgeler. GoBD kuralları eksiksiz, zamanında ve değiştirilemez kayıtlar gerektirir; muhasebe yazılımı bunu kanıtlamayı bir tablodan daha kolay hâle getirir.

İndirilebilir işletme giderleri

İşletmenin neden olduğu giderler Betriebsausgaben'dır (işletme giderleri): değerlendirme ve sıfırlama ücretleri, platform ve veri akışı ücretleri, grafik ve işlem günlüğü yazılımları, doğrudan ilgili kurslar, telefon ve internetin işletmeye düşen payı, banka masrafları, Steuerberater ve IHK ücretleri. Net €800'a kadar donanım, geringwertige Wirtschaftsgüter (düşük değerli varlıklar) olarak derhal gider yazılır; bilgisayarlar ve yazılımlar 2022 tarihli bir BMF genelgesine göre bir yılda, aksi hâlde üç yılda amorti edilebilir. Ev ofisi: faaliyetinizin merkezi olan özel bir oda, fiili giderlerin veya €1,260'lık Jahrespauschale'nin (yıllık götürü tutar) indirilmesine olanak tanır; aksi hâlde günlük €6, yılda en fazla €1,260 olan Tagespauschale (günlük götürü tutar) uygulanır. Sağlık ve emeklilik katkıları işletme gideri değildir; beyannamenin özel bölümünde Sonderausgaben (özel giderler) olarak yer alır.

Prop firmalara faturalar ve KDV

Birçok firma fatura olmadan ödeme yapar, ancak yine de her ödeme için bir fatura düzenleyin: bu sizin kaydınızdır ve Finanzamt bunu isteyebilir. § 14 UStG uyarınca fatura her iki tarafın adını ve adresini, vergi numaranızı veya KDV kimlik numaranızı (USt-IdNr.), tarihi, sıra numarasını, hizmet tanımını ("trading hizmetleri için kâr payı, X dönemi"), tutarı ve KDV uygulamasını gösterir. Yurt dışındaki bir kurumsal müşteri için hizmetin ifa yeri müşterinin ülkesidir (§ 3a Abs. 2 UStG): bir AB firması için "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers" (sorumlu sıfatıyla beyan / reverse charge) yazın, her iki KDV kimlik numarasını belirtin ve satışı Zusammenfassende Meldung'da (özet beyan) bildirin; AB dışındaki bir firma için hizmet Almanya'da vergiye tabi değildir ve bunu faturada belirtirsiniz. Kleinunternehmerregelung (küçük işletme düzenlemesi, § 19 UStG; 2025 itibarıyla önceki yılda €25,000'ya, cari yılda €100,000'ya kadar ciro) Alman KDV'sini kaldırır, ancak reverse charge mekanizmasını kaldırmaz; bu nedenle birçok prop trader bir KDV kimlik numarasını daha basit bulur. 2025'ten bu yana her işletme yapılandırılmış elektronik faturaları alabilecek durumda olmalıdır.

Saklama süreleri

Defterler, EÜR ve yıllık hesaplar 10 yıl saklanmalıdır; Buchungsbelege (makbuzlar ve faturalar) 2025 tarihli Dördüncü Bürokrasiyi Azaltma Kanunu'ndan bu yana 8 yıl (önceden 10); iş yazışmaları 6 yıl. Süre, son kaydın yapıldığı takvim yılının sonunda başlar. Dijital asıllar (PDF faturalar, aracı kurum hesap dökümleri, ödeme onayları) dijital ve okunabilir kalmalıdır; iki yedek tutun.

Bir Steuerberater ile çalışmak

Ücretler Steuerberatervergütungsverordnung'a (vergi danışmanları ücret yönetmeliği) tabidir ve ciroya ve harcanan emeğe bağlıdır; düzenli kayıtlar faturayı düşürür. Firma sözleşmelerini, euro dönüşümlü bir ödeme listesini, ücret makbuzlarını, gider tablosunu, banka hesap dökümlerini ve işlem günlüğünü götürün ve 9. dersteki sınıflandırma sorusunu ve KDV kaydını sorun.

Çözümlü örnek

Varsayımsal örnek: Bir trader'ın ilk işletme yılı. Tahsilatlar: €18,500 ödeme (tahsil tarihlerinde euroya çevrilmiş). Ödemeler: değerlendirme ve sıfırlama ücretleri €1,800; veri akışı ve platform €600; yazılım €480; martta satın alınan ve bir yılda amorti edilen net €1,500'luk bir dizüstü bilgisayar; ev ofisi Jahrespauschale €1,260; Steuerberater €900. Tüm müşteriler Almanya dışında olduğu ve trader'ın KDV kimlik numarası bulunduğu için KDV dikkate alınmamıştır. Ayrıca €3,400 sağlık sigortası ödenmiştir.

1. Betriebseinnahmen (işletme gelirleri): €18,500.
2. Betriebsausgaben: 1,800 + 600 + 480 + 1,500 + 1,260 + 900 = €6,540.
3. EÜR için kâr (Gewinn): 18,500 − 6,540 = €11,960.
4. €3,400'luk sağlık sigortası EÜR'de yer almaz; Sonderausgaben olarak girilir ve vergiye tabi geliri ayrıca azaltır.
5. Gider oranı: 6,540 ÷ 18,500 = yüzde 35.4; bir sonraki dersteki bütçe için yararlı bir rakam.

Sık yapılan hata

Uygulama etkinliği

Kâğıt üzerinde: bir yılda bir trader €9,200 ödeme almış ve şunları ödemiştir: ücretler €1,350, veri €360, net €450'luk ikinci bir monitör, bir kurs €290, telefon ve internetin işletme payı €240 ve gönüllü emeklilik katkıları için €2,100. (a) EÜR kârını hesaplayın. (b) Hangi kalem hariç tutulur ve neden? (c) Yıl 2026 ise monitörün faturası hangi yılın sonuna kadar saklanmalıdır?

Temel çıkarımlar

• EÜR, küçük şahıs işletmeleri için nakit esaslı bir kâr hesaplamasıdır; geliri banka hesabına geçtiği tarihte euro cinsinden kaydedin.
• Ücretler, veri, yazılım, donanım (net €800'a kadar derhal gider yazma, bilgisayarlar için bir yıl) ve ev ofisi indirilebilir; sigorta katkıları işletme gideri değildir.
• Yabancı firmalara kesilen faturalar § 14 UStG içeriğini ve doğru sınır ötesi KDV notunu gerektirir; AB içinde reverse charge uygulanır.
• Defterleri 10 yıl, belgeleri 8 yıl, yazışmaları 6 yıl saklayın ve Steuerberater'a düzenli kayıtlarla gidin.

Sonraki adım

Defterler hazır olduğunda, bir sonraki ders bir trading faaliyetinin bütçesini oluşturuyor: sabit giderler, dalgalı gelir, serbest çalışırken sağlık sigortası ve emeklilik katkıları.