Gelir, kâr ve nakit akışı arasındaki fark
Gelir, kâr ve nakit akışını birbirinden ayırın ve kârlı bir işletmenin neden yine de nakitsiz kalabileceğini görün.
Üç sayı sık sık birbirine karıştırılır: gelir, kâr ve nakit akışı. Bunlar farklı şeyleri ölçer ve bunları karıştırmak, küçük işletmelerin başını derde sokan en yaygın nedenlerden biridir.
Neler öğreneceksiniz
- Gelir, kâr ve nakit akışının tam anlamı
- Kazanılan paranın neden bankadaki parayla aynı olmadığı
- Bir ay için bu üçünün nasıl hesaplanacağı
- Kârlı bir işletmenin neden yine de nakitsiz kalabileceği
Açıklama
Gelir (hasılat; Almanca: Umsatz), bir dönemde sattığınız şeylerin toplam değeridir: fiyat × miktar. Maliyetler hakkında hiçbir şey söylemez.
Giderler, o dönemde işletmeyi yürütmenin maliyetleridir; örneğin malzemeler, kira ve sigorta.
Kâr, gelirden giderlerin düşülmesiyle bulunur. Bu kursta “kâr”, gelir vergisi öncesi ve işletme sahibinin kendine ödeme yapmasından önceki kâr anlamına gelir.
Nakit akışı, dönem içinde hesabınıza gerçekten giren paradan gerçekten çıkan paranın düşülmesiyle bulunur. Nakit akışı üç yaygın nedenle kârdan farklı olabilir:
- Ödemelerin zamanlaması: bir müşteri faturayı satıştan haftalar sonra ödeyebilir.
- Ekipman alımları: bir makine satın almak bugün nakit gerektirir, ancak maliyeti muhasebede genellikle birkaç yıla yayılır (buna amortisman denir; Almanca: Abschreibung).
- İşletme sahibinin para çekmesi: şahıs işletmesi sahibinin özel kullanım için çektiği para (Almanca: Privatentnahmen) nakdi azaltır ancak bir işletme gideri değildir.
Bu kalemlerin vergi açısından nasıl ele alındığı ayrı bir konudur. Kendi durumunuzu bir Steuerberater'a (vergi danışmanı) danışın.
Çözümlü örnek
Rheinblick Coffee Cart (kurgusal), bir ay.
Varsayımlar: tanesi €3.50'den 1,400 bardak satılmış ve hemen ödenmiş; €600 değerinde bir catering siparişi faturalandırılmış ancak gelecek ay ödenecek; malzemeler ve bardaklar satılan bardak başına €0.85 artı catering siparişi için €150 tutuyor; sabit maliyetler (satış yeri ücreti, kiralama, sigorta, telefon, muhasebe) €850; nakit olarak €4,500'e ikinci el bir kargo bisikleti arabası satın alınmış; işletme sahibi özel kullanım için €1,200 çekiyor.
Kapsam dışı olanlar: tüm tutarlar KDV hariçtir; gelir vergisi, arabanın amortismanı ve ödeme ücretleri basitlik için dikkate alınmamıştır.
Adım 1 – Gelir
- Araba satışları: 1,400 × €3.50 = €4,900
- Catering: €600
- Gelir = €4,900 + €600 = €5,500
Adım 2 – Kâr
- Malzemeler ve bardaklar: 1,400 × €0.85 = €1,190, artı €150 catering = €1,340
- Sabit maliyetler: €850
- Giderler = €1,340 + €850 = €2,190
- Kâr = €5,500 − €2,190 = €3,310
Adım 3 – Nakit akışı
- Giren nakit: €4,900 (€600'lük catering faturası henüz ödenmedi)
- Çıkan nakit: €2,190 gider + €4,500 araba + €1,200 para çekme = €7,890
- Nakit akışı = €4,900 − €7,890 = −€2,990
| Ölçüt | Sonuç | Size ne söyler |
|---|---|---|
| Gelir | €5,500 | Ne kadar satış yapıldığı |
| Kâr | €3,310 | Bu ayın giderlerinden sonra kalan |
| Nakit akışı | −€2,990 | Banka bakiyesi bu tutar kadar azaldı |
İşletme kâr etti, ancak banka bakiyesi yaklaşık €3,000 azaldı. Hesapta başlangıçta bundan daha az para olsaydı, Rheinblick kâğıt üzerinde kârlı olmasına rağmen faturalarını ödeyemezdi.
Sınırlamalar: gerçek muhasebe kayıtlarında, arabanın €4,500'lük bedelinin bir kısmı amortisman yoluyla her yıl gider olarak kaydedilir; dolayısıyla buradaki kâr rakamı basitleştirilmiştir.
Sık yapılan hata
Uygulama etkinliği
Nordlicht Candles (kurgusal) için bir aylık gelir, kâr ve nakit akışını kâğıt üzerinde hesaplayın:
- Tanesi €16'dan 120 mum satıldı. 80'i hemen ödendi; 40'ı 30 gün vadeli faturayla bir mağazaya gitti.
- Malzemeler: satılan mum başına €5.70, bu ay ödendi.
- Sabit maliyetler: €546, bu ay ödendi.
- Önümüzdeki üç ay için ek mum hammaddesi (wax) bu ay satın alındı ve ödendi: €900 (henüz kullanılmadı, dolayısıyla bu ayın gideri değil).
- Tüm tutarlar KDV hariçtir; vergileri ve ücretleri dikkate almayın.
Çözümü göster
- Gelir: 120 × €16 = €1,920
- Giderler: 120 × €5.70 = €684, artı €546 sabit = €1,230
- Kâr: €1,920 − €1,230 = €690
- Giren nakit: 80 × €16 = €1,280 (faturalandırılan 40 mum, yani €640, henüz ödenmedi)
- Çıkan nakit: €1,230 + €900 hammadde stoğu = €2,130
- Nakit akışı: €1,280 − €2,130 = −€850
Yine: €690 kâr, ancak bankada €850 daha az para.
Sınırlamalar: kullanılmamış stoğu “henüz gider değil” olarak ele almak bir basitleştirmedir. Stoğun defterlerinizde nasıl kaydedileceği Steuerberater'ınıza sormanız gereken bir konudur.
Temel çıkarımlar
- Gelir (Umsatz) = sattığınız; kâr = gelir eksi giderler; nakit akışı = giren para eksi çıkan para.
- Geciken müşteri ödemeleri, ekipman alımları ve işletme sahibinin para çekmesi nakit akışının kârdan farklı olmasına yol açar.
- Ödemeler faturalardan daha geç gelirse, kârlı bir işletme nakitsiz kalabilir.
- Yalnızca kârınızı değil, önümüzdeki haftalar için nakdinizi de planlayın.
Sonraki adım
Bir sonraki derste, maliyetleri sabit ve değişken maliyetler olarak ayıracaksınız; bu, sonraki tüm hesaplamaların temelidir.
Öz değerlendirme
Soruları yanıtlayın, ardından yanıtlarınızı kontrol edin. İstediğiniz kadar tekrar deneyebilirsiniz.
Kendi tekrarınız için otomatik öz değerlendirme. Cevaplarınız tarayıcınızda kontrol edilir; bunları görmez ve değerlendirmeyiz. Bu bir sınav veya yeterlilik değildir.
İlerlemeniz
“Tamamlandı” yalnızca dersi bitirdiğinizi işaretlediğiniz anlamına gelir. Anlayışınızın bir sınavı değildir. İlerleme ve notlar yalnızca bu cihazdaki bu tarayıcıda saklanır — bir hesapta değil.